Sicurezza sociale transfrontaliera UE: certificato A1

Telelavoro transfrontaliero: quale previdenza sociale (25% o 50%)?

Un lavoratore dipendente che svolge almeno il 25% del suo tempo nel paese di residenza rientra in linea di principio nella previdenza sociale di quel paese (regolamento 883/2004). Dal 1º luglio 2023, l'accordo quadro sul telelavoro transfrontaliero permette di restare affiliati al paese del datore di lavoro finché il telelavoro resta inferiore al 50%. Lo strumento applica l'una o l'altra regola e calcola i contributi del regime applicabile.

Le due regole applicate

Il regolamento (CE) n. 883/2004 (art. 13) assegna un lavoratore attivo in più Stati a un solo regime. Se almeno il 25% del suo tempo di lavoro o della sua retribuzione si colloca nel paese di residenza, si applica la previdenza sociale di quel paese. Lo strumento riporta i tuoi giorni di telelavoro a una settimana di cinque giorni (2 giorni = 40%).

Con la casella dell'accordo quadro spuntata, il regime del datore di lavoro viene mantenuto finché il telelavoro nel paese di residenza resta sotto il 50%; a 2,5 giorni (50%), lo strumento passa al regime di residenza.

Esempio

Residenza in Francia, datore di lavoro in Lussemburgo, 75.000 € lordi, 2 giorni di telelavoro (40%). Con l'accordo quadro, il regime lussemburghese resta applicabile: 9.375 € di contributi a carico del datore (12,5%), 9.375 € a carico del lavoratore, 65.625 € netti prima delle imposte e un costo per il datore di 84.375 €. Senza l'accordo, il 40% supera il 25%: si applica il regime francese con 31.500 € a carico del datore (42%), 16.500 € a carico del lavoratore (22%), 58.500 € netti e un costo di 106.500 €, cioè 22.125 € in più per il datore di lavoro.

Limiti

• Ogni paese ha una sola aliquota forfettaria, senza massimale né sgravi: valori indicativi, non verificati.
• La soglia si valuta in realtà sui 12 mesi a venire e può riguardare la retribuzione; lo strumento considera solo il tempo settimanale.
• L'accordo quadro non è automatico: il datore di lavoro presenta una richiesta ai sensi dell'articolo 16 del regolamento 883/2004. Riguarda solo il telelavoro tra due Stati firmatari; tutti i paesi proposti qui l'hanno firmato, l'Italia dal 1º gennaio 2024.
• L'imposta sul reddito non è calcolata.

Stima, non sostituisce il parere dell'ente competente o di un consulente.

Fonti e date: regolamento (CE) n. 883/2004, art. 13 e 16; regolamento (CE) n. 987/2009, art. 14 §8 (soglia del 25%); accordo quadro multilaterale sul telelavoro transfrontaliero, applicabile dal 1º luglio 2023, elenco dei firmatari del SPF Sécurité sociale belga (verificato il 14/10/2026).

Domande frequenti

Quanti giorni di telelavoro può fare un lavoratore frontaliero senza cambiare previdenza sociale?

Secondo la regola generale, meno del 25% del tempo di lavoro nel paese di residenza, cioè un giorno a settimana. Con l'accordo quadro applicabile dal 1º luglio 2023, il limite sale a meno del 50%: fino a 2 giorni su 5, mentre 2,5 giorni fanno passare al regime di residenza.

Cos'è il certificato A1?

È il modulo che attesta la legislazione di sicurezza sociale applicabile a una persona che lavora in più Stati dell'UE, del SEE o in Svizzera. Il datore di lavoro lo richiede all'istituzione del paese la cui legislazione si applica e lo presenta in caso di controllo; senza di esso, il paese di lavoro può richiedere i propri contributi.

L'accordo quadro sul telelavoro si applica automaticamente?

No. Il datore di lavoro deve presentare una richiesta di deroga ai sensi dell'articolo 16 del regolamento 883/2004, con l'accordo del lavoratore. L'accordo copre solo il telelavoro in connessione svolto nel paese di residenza, quando questo paese e quello del datore di lavoro l'hanno entrambi firmato.

Un lavoratore frontaliero franco-svizzero è interessato da queste regole?

Sì. Il regolamento 883/2004 si applica alla Svizzera attraverso l'accordo sulla libera circolazione delle persone, e la Svizzera fa parte dei firmatari dell'accordo quadro dal 1º luglio 2023. La soglia del 50% vale quindi per un residente francese impiegato da un'azienda svizzera, salvo richiesta del datore di lavoro.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.