Ottimizza lotti fiscali crypto USA: HIFO, FIFO o LIFO

HIFO, FIFO o LIFO: quale lotto crypto vendere per primo?

La plusvalenza di ogni lotto venduto vale quantità × (prezzo di vendita − prezzo di acquisto unitario); il metodo di identificazione decide quali lotti escono per primi: i più vecchi (FIFO), i più recenti (LIFO) o i più cari (HIFO). L'ottimizzatore applica poi due aliquote che inserisci liberamente, una ai guadagni a breve termine, l'altra ai guadagni a lungo termine, secondo la logica dell'imposta federale americana.

Calcolo. Lo strumento ordina i lotti secondo il metodo scelto, preleva la quantità venduta lotto per lotto e calcola per ciascuno: guadagno = quantità prelevata × (prezzo di vendita − prezzo di acquisto). I guadagni dei lotti detenuti da più di un anno alla data odierna formano il lungo termine, gli altri il breve termine. Una perdita netta in una categoria si imputa prima sul guadagno netto dell'altra, come nel modulo Schedule D; imposta = guadagno a breve termine residuo × aliquota a breve termine + guadagno a lungo termine residuo × aliquota a lungo termine. L'aliquota effettiva mostrata è l'imposta divisa per la plusvalenza totale.

Esempio con il portafoglio di esempio

Vendita di 1,25 BTC a 64.000, aliquote del 24% e del 15% (valori predefiniti). In HIFO, lo strumento prende 0,5 dal lotto acquistato a 62.000 (+1.000), 0,5 dal lotto a 58.000 (+3.000), poi 0,25 dal lotto a 27.500 (+9.125). Poiché i quattro lotti hanno più di un anno di detenzione, tutto il guadagno è a lungo termine: imposta = 13.125 × 15% = 1.969. In FIFO, i due lotti del 2023 (21.000 e 27.500) escono per primi: plusvalenza di 48.875 e imposta di 7.331. Su questi lotti, il LIFO dà lo stesso risultato dell'HIFO, perché i due lotti più recenti sono anche i più cari.

Limiti dello strumento

• I quattro lotti formano un portafoglio di esempio fisso, non modificabile; il loro stato di breve o lungo termine è ricalcolato alla data odierna.
• La quantità venduta è limitata alle 2,25 unità detenute.
• Una perdita netta residua non viene dedotta dal reddito ordinario (limite di 3.000 $ all'anno).

Questo ottimizzatore confronta i metodi con le tue aliquote, ad esempio il tuo scaglione federale americano (dal 10 al 37% a breve termine, 0, 15 o 20% a lungo termine); la casella NIIT aggiunge 3,8 punti a entrambe le aliquote. Stima indicativa, che non sostituisce il parere di un consulente fiscale.

Fonti e date: IRS, Topic 409 (lungo termine oltre un anno di detenzione, aggiornato il 24/09/2026); IRS, Notice 2026-20 (identificazione delle unità vendute nei propri registri fino al 31/12/2026, ordine FIFO in mancanza) (verificato il 14/10/2026)

Domande frequenti

Quale metodo riduce di più l'imposta su una vendita di cripto?

In generale l'HIFO, che vende per prime le unità acquistate al prezzo più alto e riduce quindi la plusvalenza. Nell'esempio predefinito (1,25 BTC venduti a 64.000, aliquote del 24% e del 15%), l'imposta passa da 7.331 con FIFO a 1.969 con HIFO. Non è automatico: se i lotti costosi sono recenti, l'HIFO può far passare il guadagno a breve termine, tassato più pesantemente.

Perché l'aliquota effettiva è la stessa con HIFO e con FIFO nell'esempio?

L'aliquota effettiva rapporta l'imposta alla plusvalenza realizzata. I quattro lotti dell'esempio hanno tutti più di un anno di detenzione: tutto il guadagno è a lungo termine e tassato al 15%, qualunque sia il metodo. L'HIFO riduce la base (13.125 invece di 48.875) e quindi l'imposta (1.969 invece di 7.331), non l'aliquota. L'aliquota effettiva supera quella a lungo termine solo se una parte del guadagno proviene da lotti detenuti per un anno o meno.

Posso scegliere l'HIFO per le mie imposte americane?

Sì, se identifichi le unità vendute al più tardi al momento della vendita (identificazione specifica). Per le cripto custodite presso un broker, la Notice 2026-20 dell'IRS permette di annotare questa identificazione o un ordine permanente nei tuoi registri fino al 31/12/2026. Senza identificazione, le unità si considerano vendute nell'ordine di acquisto (FIFO).

Da quando una plusvalenza cripto è a lungo termine?

Secondo l'IRS (Topic 409), il guadagno è a lungo termine se l'attività è stata detenuta per più di un anno, a breve termine se per un anno o meno. Il breve termine segue gli scaglioni ordinari, il lungo termine le aliquote dello 0, 15 o 20%. Nello strumento, lo stato di ciascun lotto si calcola alla data odierna, a partire dalla sua data di acquisto.

Il mio broker comunica all'IRS il prezzo di acquisto delle mie cripto?

Nel modulo 1099-DA, il broker dichiara il costo di acquisto delle attività digitali acquisite dopo il 2025 (istruzioni del modulo 1099-DA, aggiornate il 30/04/2026). I suoi numeri possono differire dai tuoi: la Notice 2026-20 ti permette di identificare i lotti venduti nei tuoi registri fino al 31/12/2026, ma questa flessibilità non si applica alla dichiarazione del broker.

Qual è l'aliquota sulle plusvalenze cripto a lungo termine negli Stati Uniti nel 2026?

Per l'anno fiscale 2026 (Rev. Proc. 2025-32), l'aliquota è dello 0% fino a 49.450 $ di reddito imponibile per un single (98.900 $ per una coppia), del 15% fino a 545.500 $ (613.700 $), poi del 20%. Si può aggiungere la NIIT del 3,8%. Lo strumento applica l'aliquota a lungo termine che inserisci, senza verificare il tuo reddito.

Quando si applica la sovrattassa NIIT del 3,8% a una vendita di cripto?

Quando il tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI) supera 200.000 $ per un single, 250.000 $ per una coppia che dichiara congiuntamente o 125.000 $ in dichiarazione separata. Si applica al minore tra il reddito netto da investimenti e l'eccedenza rispetto alla soglia. Se spuntata, la casella dello strumento aggiunge 3,8 punti a entrambe le aliquote per tutto il guadagno: nell'esempio predefinito con HIFO, l'imposta passa da 1.969 a 2.468 (13.125 × 18,8%).

Si può dedurre una minusvalenza cripto dal reddito negli Stati Uniti?

Sì: una perdita netta di capitale è deducibile entro il limite di 3.000 $ l'anno (1.500 $ in dichiarazione separata) e l'eccedenza si riporta agli anni successivi (IRS, Topic 409). Ad esempio, vendere 1 BTC a 40.000 con HIFO nello strumento genera 20.000 di perdita: 3.000 deducibili quest'anno, 17.000 riportati. Lo strumento mostra allora un'imposta nulla ma non calcola questa deduzione.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.