Lotes fiscais de cripto nos EUA: HIFO, FIFO ou LIFO

HIFO, FIFO ou LIFO: qual lote de cripto vender primeiro?

A mais-valia de cada lote vendido vale quantidade × (preço de venda − preço de compra unitário); o método de identificação decide quais lotes saem primeiro: os mais antigos (FIFO), os mais recentes (LIFO) ou os mais caros (HIFO). O otimizador aplica em seguida duas alíquotas que você informa livremente, uma para os ganhos de curto prazo e outra para os de longo prazo, conforme a lógica do imposto federal americano.

Cálculo. A ferramenta ordena os lotes conforme o método escolhido, retira a quantidade vendida lote por lote e calcula para cada um: ganho = quantidade retirada × (preço de venda − preço de compra). Os ganhos dos lotes mantidos por mais de um ano na data de hoje formam o longo prazo, os demais o curto prazo. Uma perda líquida em uma categoria é imputada primeiro sobre o ganho líquido da outra, como no formulário Schedule D; imposto = ganho de curto prazo restante × alíquota de curto prazo + ganho de longo prazo restante × alíquota de longo prazo. A alíquota efetiva exibida é o imposto dividido pela mais-valia total.

Exemplo com a carteira de exemplo

Venda de 1,25 BTC a 64.000, alíquotas de 24% e 15% (valores padrão). No HIFO, a ferramenta toma 0,5 do lote comprado a 62.000 (+1.000), 0,5 do lote a 58.000 (+3.000), depois 0,25 do lote a 27.500 (+9.125). Como os quatro lotes têm mais de um ano de posse, todo o ganho é de longo prazo: imposto = 13.125 × 15% = 1.969. No FIFO, os dois lotes de 2023 (21.000 e 27.500) saem primeiro: mais-valia de 48.875 e imposto de 7.331. Nesses lotes, o LIFO dá o mesmo resultado que o HIFO, pois os dois lotes mais recentes são também os mais caros.

Limites da ferramenta

• Os quatro lotes formam uma carteira de exemplo fixa, não editável; o status de curto ou longo prazo deles é recalculado na data de hoje.
• A quantidade vendida é limitada às 2,25 unidades mantidas.
• Uma perda líquida restante não é deduzida da renda ordinária (limite de US$ 3.000 por ano).

Este otimizador compara os métodos com as suas próprias alíquotas, por exemplo a sua faixa federal americana (10 a 37% no curto prazo, 0, 15 ou 20% no longo prazo); a caixa NIIT acrescenta 3,8 pontos às duas alíquotas. Estimativa indicativa, que não substitui a opinião de um consultor fiscal.

Fontes e datas: IRS, Topic 409 (longo prazo acima de um ano de posse, atualizado em 24/09/2026); IRS, Notice 2026-20 (identificação das unidades vendidas nos seus próprios registros até 31/12/2026, ordem FIFO na falta dela) (verificado em 14/10/2026)

Perguntas frequentes

Qual método reduz mais o imposto em uma venda de cripto?

Em geral o HIFO, que vende primeiro as unidades compradas mais caras e, portanto, reduz o ganho de capital. No exemplo padrão (1,25 BTC vendido a 64.000, alíquotas de 24% e 15%), o imposto passa de 7.331 no FIFO para 1.969 no HIFO. Não é automático: se os lotes caros forem recentes, o HIFO pode transformar o ganho em curto prazo, tributado mais pesadamente.

Por que a alíquota efetiva é a mesma no HIFO e no FIFO no exemplo?

A alíquota efetiva relaciona o imposto ao ganho de capital realizado. Os quatro lotes do exemplo têm todos mais de um ano de posse: todo o ganho é de longo prazo e tributado a 15%, qualquer que seja o método. O HIFO reduz a base (13.125 em vez de 48.875) e, portanto, o imposto (1.969 em vez de 7.331), não a alíquota. A alíquota efetiva só supera a de longo prazo se parte do ganho vier de lotes mantidos por um ano ou menos.

Tenho o direito de escolher o HIFO para meus impostos americanos?

Sim, se você identificar as unidades vendidas no máximo no momento da venda (identificação específica). Para as criptos mantidas em uma corretora, a Notice 2026-20 do IRS permite registrar essa identificação ou uma ordem permanente em seus próprios registros até 31/12/2026. Sem identificação, as unidades são consideradas vendidas na ordem de compra (FIFO).

A partir de quando um ganho de capital em cripto é de longo prazo?

Segundo o IRS (Topic 409), o ganho é de longo prazo se o ativo foi mantido por mais de um ano, e de curto prazo se foi mantido por um ano ou menos. O curto prazo segue a tabela ordinária, o longo prazo as alíquotas de 0, 15 ou 20%. Na ferramenta, o status de cada lote é calculado na data de hoje, a partir de sua data de compra.

Minha corretora informa ao IRS o preço de compra das minhas criptos?

No formulário 1099-DA, a corretora informa o custo de aquisição dos ativos digitais adquiridos após 2025 (instruções do formulário 1099-DA, atualizadas em 30/04/2026). Os números dela podem diferir dos seus: a Notice 2026-20 permite que você identifique os lotes vendidos em seus próprios registros até 31/12/2026, mas essa flexibilidade não se aplica à declaração da corretora.

Qual é a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo em cripto nos EUA em 2026?

Para o ano fiscal de 2026 (Rev. Proc. 2025-32), a alíquota é de 0% até US$ 49.450 de renda tributável para um solteiro (US$ 98.900 para um casal), de 15% até US$ 545.500 (US$ 613.700) e depois de 20%. A NIIT de 3,8% pode ser somada. A ferramenta aplica a alíquota de longo prazo que você informa, sem verificar a sua renda.

Quando a sobretaxa NIIT de 3,8% se aplica a uma venda de cripto?

Quando a sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) ultrapassa US$ 200.000 para um solteiro, US$ 250.000 para um casal com declaração conjunta ou US$ 125.000 em declaração separada. Ela incide sobre o menor valor entre a renda líquida de investimentos e o excesso sobre o limite. Quando marcada, a caixa da ferramenta soma 3,8 pontos às duas alíquotas para todo o ganho: no exemplo padrão em HIFO, o imposto passa de 1.969 para 2.468 (13.125 × 18,8%).

É possível deduzir uma perda de capital em cripto da renda nos EUA?

Sim: uma perda líquida de capital é dedutível até o limite de US$ 3.000 por ano (US$ 1.500 em declaração separada) e o excedente é transferido para os anos seguintes (IRS, Topic 409). Por exemplo, vender 1 BTC a 40.000 em HIFO na ferramenta gera 20.000 de perda: 3.000 dedutíveis neste ano, 17.000 transferidos. A ferramenta mostra então um imposto zero, mas não calcula essa dedução.

A ferramenta é realmente gratuita?

Sim, todas as ferramentas do Kristools são 100% gratuitas e acessíveis sem cadastro.

Meus dados estão protegidos?

Sim. Todo o processamento é feito diretamente e com segurança no seu navegador. Nenhum dado pessoal é enviado para os nossos servidores.