Simulador de isenção QSBS EUA (Section 1202, startups)

Calcule sua isenção de imposto de até US$ 10 milhões ou 10x o investimento inicial na venda de ações elegíveis de startups americanas (C-Corp).

Isenção QSBS (Section 1202): imposto na revenda

A Section 1202 isenta de imposto federal todo ou parte do ganho de capital sobre ações de uma C-Corporation americana mantidas por pelo menos 5 anos, até o maior valor entre US$ 10 milhões ou 10 vezes o preço de aquisição. A ferramenta aplica 100% de isenção às ações adquiridas depois de 27/09/2010 e tributa o restante a 23,8%. Atenção: ela ainda não incorpora a reforma de 04/07/2025 (patamares a partir de 3 anos, teto de US$ 15 milhões).

Cálculo da ferramenta

  • Ganho de capital = preço de venda − custo de aquisição.
  • Elegibilidade: C-Corporation, ativos brutos ≤ US$ 50 milhões na emissão, atividade qualificada, manutenção por pelo menos 5 anos.
  • Isenção = mín(ganho; máx(US$ 10 milhões; 10 × custo)) × taxa: 100% depois de 27/09/2010, 75% entre 18/02/2009 e 27/09/2010, 50% antes.
  • Imposto federal = ganho acima do teto × 23,8% (20% + 3,8% de NIIT); para uma isenção de 50% ou 75%, a parte não isenta abaixo do teto é tributada a 31,8% (alíquota de 28% + 3,8% de NIIT). Exemplo: ações de 2009-2010 compradas por US$ 100.000 e revendidas por US$ 1.100.000, US$ 250.000 não isentos, ou seja, US$ 79.500 de imposto federal.
  • Imposto estadual: a Califórnia (13,3%) e Nova York (10,9%) tributam todo o ganho; nos demais estados, apenas a parte não isenta.

Exemplo com os valores padrão

Custo de US$ 100.000, venda por US$ 12.000.000, manutenção por 5,5 anos: ganho de US$ 11.900.000, dos quais US$ 10.000.000 isentos. Imposto federal: 1.900.000 × 23,8% = US$ 452.200 em vez de US$ 2.832.200, ou seja, US$ 2.380.000 de economia. Na Califórnia, somam-se US$ 1.582.700 de imposto estadual: US$ 2.034.900 no total, 17,1% de alíquota efetiva. No Texas, a alíquota cai para 3,8%.

Limites

  • Ações adquiridas depois de 04/07/2025: a lei prevê 50% de isenção aos 3 anos, 75% aos 4 anos e 100% aos 5 anos, um teto de US$ 15 milhões e um limite de ativos de US$ 75 milhões; a ferramenta não trata essas regras.
  • Washington é tributado a 7% sobre todo o ganho, sem o abatimento nem a alíquota de 9,9% acima de um milhão em vigor desde 2025. As regras dos demais estados são indicativas.

Fontes e datas: Código Tributário americano, seção 1202; lei P.L. 119-21 de 04/07/2025, seção 70431; Washington Department of Revenue, alíquotas de 7% e 9,9% sobre os ganhos de capital de 2025 (verificado em 14/10/2026). Estimativa, não substitui um consultor tributário.

Perguntas frequentes

Quais condições é preciso cumprir para a isenção QSBS?

As ações devem ter sido emitidas por uma C-Corporation americana cujos ativos brutos não passavam de US$ 50 milhões na emissão (US$ 75 milhões para as ações emitidas depois de 04/07/2025), com atividade qualificada, e ter sido adquiridas na emissão. É preciso mantê-las por mais de 5 anos, ou por pelo menos 3 anos para as ações adquiridas depois de 04/07/2025. As S-Corporations e as LLCs não são elegíveis.

Qual é o teto de ganho isento na Section 1202?

O maior valor entre US$ 10 milhões ou 10 vezes o preço de aquisição, por empresa emissora. Para as ações adquiridas depois de 04/07/2025, o valor fixo passa a US$ 15 milhões, corrigido pela inflação a partir de 2027. Com US$ 100.000 investidos e US$ 12 milhões de venda, a ferramenta isenta US$ 10 milhões e tributa US$ 1,9 milhão.

O que a lei de 4 de julho de 2025 mudou para o QSBS?

Para as ações adquiridas depois de 04/07/2025, a isenção passa a ser progressiva: 50% após 3 anos, 75% após 4 anos e 100% após 5 anos (seção 70431 da lei P.L. 119-21). O teto passa a US$ 15 milhões e o limite de ativos a US$ 75 milhões. As ações mais antigas mantêm as regras anteriores; a ferramenta aplica apenas essas.

A Califórnia aplica a isenção QSBS?

Não: a Califórnia não segue a Section 1202 e tributa todo o ganho pela sua tabela, até 13,3% na ferramenta. Com o exemplo padrão, isso soma US$ 1.582.700 de imposto estadual, enquanto o imposto federal cai para US$ 452.200. O tratamento dos demais estados, incluindo Nova York, é apresentado pela ferramenta a título indicativo.

A ferramenta é realmente gratuita?

Sim, todas as ferramentas do Kristools são 100% gratuitas e acessíveis sem cadastro.

Meus dados estão protegidos?

Sim. Todo o processamento é feito diretamente e com segurança no seu navegador. Nenhum dado pessoal é enviado para os nossos servidores.