Imposto sobre herança e doações EUA (Estate Tax)

Imposto federal americano sobre herança: isenção 2026 e doações

O imposto federal americano sobre heranças incide à alíquota de 40% sobre a parte do patrimônio que ultrapassa a isenção vitalícia, fixada em US$ 15 milhões por pessoa em 2026 (US$ 30 milhões para um casal que aproveita a isenção do cônjuge falecido). A ferramenta projeta o seu patrimônio, desconta as doações anuais isentas (US$ 19.000 por beneficiário e por doador) e calcula o imposto evitado graças a elas.

O cálculo da ferramenta

• Isenção restante = US$ 15 mi (US$ 30 mi para casais) − doações tributáveis já declaradas no formulário 709.
• Doações anuais = valor por beneficiário, limitado a US$ 19.000 (US$ 38.000 para um casal), × número de beneficiários.
• Patrimônio projetado: a cada ano, (patrimônio − doações) × (1 + crescimento).
• Imposto = (patrimônio projetado − isenção restante) × 40%.

Exemplo (valores padrão)

Casal, patrimônio de US$ 22 mi, US$ 3 mi de doações tributáveis anteriores, 4 beneficiários com US$ 19.000 por ano durante 10 anos, crescimento de 6%. Isenção restante: US$ 27 mi. Após US$ 760.000 em doações, o patrimônio chega a US$ 38.336.804; a parte tributável de US$ 11.336.804 resulta em US$ 4.534.722 de imposto. Sem as doações, o imposto seria de US$ 4.959.460: as doações evitam US$ 424.738. Os herdeiros recebem no total US$ 34.562.083, incluindo as doações.

Hipóteses e limites

• A isenção fica congelada no valor de 2026 em todo o horizonte, embora ela vá ser corrigida pela inflação: o imposto projetado é superestimado.
• Para casais, a ferramenta supõe que as duas isenções são usadas (opção de portabilidade) e não modela a dedução ilimitada entre cônjuges, que adia o imposto para o segundo falecimento.
• Alíquota única de 40% sobre o excedente; sem impostos estaduais sobre herança.
• A opção “expiração do TCJA” recalcula com uma isenção de cerca de US$ 7 mi por pessoa: esse cenário deixou de corresponder à lei com a OBBBA e fica desativado por padrão.

Estimativa; não substitui a opinião de um advogado ou de um consultor de gestão patrimonial.

Fontes e datas: isenção de US$ 15 mi e exclusão anual de US$ 19.000 para 2026, comunicado do IRS IR-2025-103 de 09/10/2025 (Rev. Proc. 2025-32); isenção tornada permanente e indexada pela lei OBBBA (P.L. 119-21 de 04/07/2025), em vigor em 01/01/2026 (verificado em 14/10/2026).

Perguntas frequentes

Qual é o valor da isenção federal sobre heranças em 2026?

US$ 15 milhões por pessoa para um falecimento em 2026 (IRS, IR-2025-103), ou seja, US$ 30 milhões para um casal que opta pela portabilidade da isenção do primeiro falecido. Acima disso, o imposto é de 40%. A lei OBBBA tornou esse valor permanente e indexado à inflação a partir de 2027.

A redução da isenção prevista para 1º de janeiro de 2026 aconteceu?

Não. O TCJA previa um retorno a cerca de US$ 7 milhões por pessoa em 2026, mas a lei OBBBA de 4 de julho de 2025 fixou a isenção em US$ 15 milhões e a tornou permanente. A opção “expiração do TCJA” da ferramenta só serve agora para comparar com o cenário antigo; ela fica desativada por padrão.

Quanto é possível doar por ano sem consumir a isenção?

US$ 19.000 por beneficiário e por doador em 2026, ou seja, US$ 38.000 para um casal que doa em conjunto. Essas doações não consomem a isenção vitalícia. No exemplo padrão, elevar as doações de US$ 19.000 para US$ 38.000 por beneficiário faz a economia de imposto em 10 anos passar de US$ 424.738 para US$ 849.476.

As doações tributáveis anteriores reduzem a isenção?

Sim. As doações acima da exclusão anual, declaradas no formulário 709, são abatidas da isenção unificada de doações e heranças. A ferramenta subtrai o valor informado: com US$ 3 mi já utilizados, um casal mantém US$ 27 mi de isenção sobre US$ 30 mi.

A ferramenta é realmente gratuita?

Sim, todas as ferramentas do Kristools são 100% gratuitas e acessíveis sem cadastro.

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