Calculadora de impuestos cripto EE. UU.: FIFO, LIFO, HIFO

HIFO, FIFO o LIFO: qué lote de cripto vender primero

La plusvalía de cada lote vendido es cantidad × (precio de venta − precio de compra unitario); el método de identificación decide qué lotes salen primero: los más antiguos (FIFO), los más recientes (LIFO) o los más caros (HIFO). El optimizador aplica después dos tipos que usted introduce libremente, uno a las ganancias a corto plazo y otro a las de largo plazo, según la lógica del impuesto federal estadounidense.

Cálculo. La herramienta ordena los lotes según el método elegido, toma la cantidad vendida lote a lote y calcula para cada uno: ganancia = cantidad tomada × (precio de venta − precio de compra). Las ganancias de lotes mantenidos más de un año a la fecha de hoy son a largo plazo; el resto, a corto plazo. Una pérdida neta en una categoría se compensa primero con la ganancia neta de la otra, como en el Schedule D; impuesto = ganancia a corto plazo restante × tipo a corto + ganancia a largo plazo restante × tipo a largo. El tipo efectivo mostrado es el impuesto dividido entre la plusvalía total.

Ejemplo con la cartera de muestra

Venta de 1,25 BTC a 64.000, con tipos del 24 % y el 15 % (valores por defecto). En HIFO, la herramienta toma 0,5 del lote comprado a 62.000 (+1.000), 0,5 del lote a 58.000 (+3.000) y 0,25 del lote a 27.500 (+9.125). Como los cuatro lotes se mantienen desde hace más de un año, toda la ganancia es a largo plazo: impuesto = 13.125 × 15 % = 1.969, con un neto de 78.031. En FIFO salen primero los dos lotes de 2023 (21.000 y 27.500): plusvalía de 48.875 e impuesto de 7.331. Con estos lotes, LIFO coincide con HIFO, porque los dos lotes más recientes son también los más caros.

Límites

• Los cuatro lotes forman una cartera de muestra fija: usted cambia cantidad, precio, método y tipos, no los lotes. Su condición de corto o largo plazo se recalcula con la fecha de hoy.
• La cantidad vendida se limita a las 2,25 unidades en cartera.
• Una pérdida neta restante no se deduce de la renta ordinaria (límite de 3.000 $ al año).

Este optimizador compara métodos con sus propios tipos, por ejemplo su tramo federal de EE. UU. (del 10 al 37 % a corto plazo; 0, 15 o 20 % a largo plazo), en la moneda mostrada; la casilla NIIT suma 3,8 puntos a ambos tipos. Estimación orientativa que no sustituye el consejo de un asesor fiscal.

Fuentes y fechas: IRS, Topic 409 (ganancia a largo plazo tras más de un año de tenencia, página actualizada el 24/09/2026); IRS, Notice 2026-20 (identificación de las unidades vendidas en sus propios registros hasta el 31/12/2026; a falta de ella, orden FIFO) (verificado el 14/10/2026)

Preguntas frecuentes

¿Qué método reduce más el impuesto al vender cripto?

Normalmente HIFO, que vende primero las unidades compradas más caras y reduce así la plusvalía. En el ejemplo por defecto (1,25 BTC vendidos a 64.000, tipos del 24 % y el 15 %), el impuesto baja de 7.331 en FIFO a 1.969 en HIFO. No siempre ocurre: si los lotes caros son recientes, HIFO puede convertir la ganancia en corto plazo, gravada con más dureza.

¿Por qué el tipo efectivo es el mismo con HIFO y con FIFO en el ejemplo?

El tipo efectivo divide el impuesto entre la plusvalía realizada. Los cuatro lotes de muestra se mantienen desde hace más de un año: toda la ganancia es a largo plazo y tributa al 15 %, sea cual sea el método. HIFO reduce la base (13.125 en lugar de 48.875) y por tanto el impuesto (1.969 en lugar de 7.331), no el tipo. El tipo efectivo solo supera el tipo a largo plazo si parte de la ganancia procede de lotes mantenidos un año o menos.

¿Puedo usar HIFO en mis impuestos de Estados Unidos?

Sí, si identifica las unidades vendidas a más tardar en el momento de la venta (identificación específica). Para cripto custodiada por un bróker, la Notice 2026-20 del IRS permite anotar esa identificación, o una orden permanente, en sus propios registros hasta el 31/12/2026. Sin identificación, las unidades se consideran vendidas por orden de compra (FIFO).

¿Cuándo pasa una plusvalía cripto a ser de largo plazo?

Según el IRS (Topic 409), la ganancia es a largo plazo si el activo se mantuvo más de un año, y a corto plazo si fue un año o menos. El corto plazo tributa según la escala ordinaria; el largo plazo, al 0 %, 15 % o 20 %. En la herramienta, la condición de cada lote se calcula a la fecha de hoy a partir de su fecha de compra.

¿Mi bróker declara al IRS el precio de compra de mis cripto?

En el formulario 1099-DA, el bróker declara el coste de los activos digitales adquiridos después de 2025 (instrucciones del formulario 1099-DA, actualizadas el 30/04/2026). Sus cifras pueden diferir de las suyas: la Notice 2026-20 le permite identificar los lotes vendidos en sus propios registros hasta el 31/12/2026, pero esa flexibilidad no se extiende a lo que declara el bróker.

¿Cuál es el tipo del impuesto sobre ganancias cripto a largo plazo en EE. UU. en 2026?

Para el año fiscal 2026 (Rev. Proc. 2025-32), el tipo es del 0 % hasta 49.450 $ de renta imponible para un contribuyente individual (98.900 $ en declaración conjunta), del 15 % hasta 545.500 $ (613.700 $) y del 20 % por encima. Puede sumarse la NIIT del 3,8 %. La herramienta aplica el tipo a largo plazo que usted introduce, sin comprobar su renta.

¿Cuándo se aplica el recargo NIIT del 3,8 % a una venta de cripto?

Cuando su renta bruta ajustada modificada (MAGI) supera 200.000 $ como contribuyente individual, 250.000 $ en declaración conjunta o 125.000 $ en declaración separada. Grava la menor de dos cantidades: la renta neta de inversión o el exceso sobre el umbral. Si marca la casilla, la herramienta suma 3,8 puntos a ambos tipos sobre toda la ganancia: en el ejemplo por defecto con HIFO, el impuesto pasa de 1.969 a 2.468 (13.125 × 18,8 %).

¿Se puede deducir una pérdida cripto de la renta en EE. UU.?

Sí: una pérdida neta de capital se deduce hasta 3.000 $ al año (1.500 $ en declaración separada) y el exceso se traslada a años posteriores (IRS, Topic 409). Por ejemplo, vender 1 BTC a 40.000 con HIFO en la herramienta genera 20.000 de pérdida: 3.000 deducibles este año y 17.000 trasladados. La herramienta muestra entonces un impuesto nulo, pero no calcula esa deducción.

¿La herramienta es realmente gratuita?

Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.

¿Están protegidos mis datos?

Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.