Simulador de exención QSBS USA (sección 1202, startups)
Calcule su exclusión del 100% de impuestos sobre plusvalías hasta 10 millones de dólares o 10x la inversión inicial en acciones C-Corp.
Exención QSBS (Sección 1202): calcular el impuesto en la venta
La Sección 1202 exime del impuesto federal toda o parte de la plusvalía de acciones de una C-Corporation estadounidense mantenidas al menos 5 años, con un límite igual al mayor de 10 M$ o 10 veces el precio de adquisición. La herramienta aplica una exención del 100 % a las acciones adquiridas después del 27/09/2010 y grava el resto al 23,8 %. Atención: todavía no recoge la reforma del 04/07/2025 (tramos desde 3 años, límite de 15 M$).
Cálculo de la herramienta
- Plusvalía = precio de venta − coste de adquisición.
- Elegibilidad: C-Corporation, activos brutos ≤ 50 M$ en la emisión, actividad cualificada, tenencia de al menos 5 años.
- Exención = mín(plusvalía; máx(10 M$; 10 × coste)) × tipo: 100 % después del 27/09/2010, 75 % entre el 18/02/2009 y el 27/09/2010, 50 % antes.
- Impuesto federal = plusvalía por encima del tope × 23,8 % (20 % + 3,8 % de NIIT); con una exención del 50 % o el 75 %, la parte no exenta por debajo del tope tributa al 31,8 % (tipo del 28 % + 3,8 % de NIIT). Ejemplo: acciones de 2009-2010 compradas por 100 000 $ y vendidas por 1 100 000 $ dejan 250 000 $ no exentos, es decir, 79 500 $ de impuesto federal.
- Impuesto estatal: California (13,3 %) y Nueva York (10,9 %) gravan toda la plusvalía; en el resto, solo la parte no exenta.
Ejemplo con los valores por defecto
Coste de 100 000 $, venta por 12 000 000 $, tenencia de 5,5 años: plusvalía de 11 900 000 $, de la que 10 000 000 $ quedan exentos. Impuesto federal: 1 900 000 × 23,8 % = 452 200 $ en lugar de 2 832 200 $, un ahorro de 2 380 000 $. En California se suman 1 582 700 $ de impuesto estatal: 2 034 900 $ en total, un tipo efectivo del 17,1 %. En Texas el tipo baja al 3,8 %.
Límites
- Acciones adquiridas después del 04/07/2025: la ley prevé una exención del 50 % a los 3 años, del 75 % a los 4 y del 100 % a los 5, un límite de 15 M$ y un umbral de activos de 75 M$; la herramienta no los aplica.
- Washington grava al 7 % toda la plusvalía, sin la deducción estándar ni el tipo del 9,9 % por encima del millón vigente desde 2025. Las normas de los demás Estados son orientativas.
Fuentes y fechas: Código de impuestos estadounidense, sección 1202; ley P.L. 119-21 del 04/07/2025, sección 70431; Washington Department of Revenue, tipos del 7 % y 9,9 % sobre las plusvalías de 2025 (verificado el 14/10/2026). Estimación que no sustituye a un asesor fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Qué requisitos hay que cumplir para la exención QSBS?
Las acciones deben haber sido emitidas por una C-Corporation estadounidense cuyos activos brutos no superaran 50 M$ en la emisión (75 M$ para acciones emitidas después del 04/07/2025), con una actividad cualificada, y haberse adquirido en la emisión. Hay que mantenerlas más de 5 años, o al menos 3 años si se adquirieron después del 04/07/2025. Las S-Corporations y las LLC no son elegibles.
¿Cuál es el límite de plusvalía exenta de la Sección 1202?
El mayor entre 10 M$ y 10 veces el precio de adquisición, por sociedad emisora. Para acciones adquiridas después del 04/07/2025, el importe fijo sube a 15 M$, indexado a la inflación desde 2027. Con 100 000 $ invertidos y una venta de 12 M$, la herramienta exime 10 M$ y grava 1,9 M$.
¿Qué cambió la ley del 4 de julio de 2025 para el QSBS?
Para las acciones adquiridas después del 04/07/2025, la exención pasa a ser escalonada: 50 % tras 3 años, 75 % tras 4 años y 100 % tras 5 años (sección 70431 de la ley P.L. 119-21). El límite sube a 15 M$ y el umbral de activos a 75 M$. Las acciones anteriores conservan las reglas previas, que son las únicas que aplica la herramienta.
¿Aplica California la exención QSBS?
No: California no sigue la Sección 1202 y grava toda la plusvalía con su propia escala, hasta el 13,3 % en la herramienta. En el ejemplo por defecto, eso añade 1 582 700 $ de impuesto estatal mientras el federal baja a 452 200 $. El tratamiento de los demás Estados, incluido Nueva York, se muestra solo a título orientativo.
¿La herramienta es realmente gratuita?
Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.
¿Están protegidos mis datos?
Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.