Calcolo IVA intracomunitaria UE e sportello unico OSS

Calcola l'IVA nei 27 Paesi UE: reverse charge B2B, vendite e-commerce B2C in OSS, verifica della partita IVA e diciture obbligatorie in fattura.

IVA intracomunitaria e OSS: quale aliquota fatturare nell'UE?

Tra due paesi dell'UE, una vendita a un'impresa identificata ai fini IVA si fattura senza IVA (inversione contabile a carico del cliente), mentre una vendita a distanza a un privato applica l'aliquota del paese dell'acquirente non appena le tue vendite di questo tipo superano 10.000 € IVA esclusa all'anno, dichiarate tramite lo sportello unico OSS. Lo strumento sceglie il regime, applica l'aliquota del paese corretto tra i 27 e controlla il formato del numero di partita IVA del cliente.

Regola applicata

  • Vendita nello stesso paese: aliquota nazionale del venditore.
  • Cliente professionale di un altro Stato: IVA allo 0% in fattura, il cliente applica l'inversione contabile nel proprio paese (art. 138 della direttiva 2006/112/CE per i beni, art. 196 per i servizi).
  • Privato di un altro Stato, OSS spuntato: aliquota del paese dell'acquirente, dichiarata tramite lo sportello unico.
  • Privato, casella non spuntata: aliquota del paese del venditore, finché le tue vendite a distanza nell'UE restano sotto i 10.000 € IVA esclusa all'anno.

Prezzo IVA inclusa = prezzo IVA esclusa × (1 + aliquota), e viceversa. In un paese senza aliquota super-ridotta, lo strumento usa l'aliquota ridotta.

Esempio

Venditore francese, 1.000 € IVA esclusa all'aliquota ordinaria. Verso un'impresa tedesca: 0 € di IVA, fattura di 1.000 €. Verso un privato tedesco con l'OSS: 19%, cioè 190 € di IVA e 1.190 € IVA inclusa. Sotto la soglia: 20% francese, 1.200 € IVA inclusa. Verso un privato slovacco con l'OSS: 23%, 1.230 € IVA inclusa.

Limiti

  • Viene considerata una sola aliquota ridotta per paese, senza l'elenco dei prodotti interessati.
  • Il controllo del numero di partita IVA riguarda il formato (FR seguito da 2 caratteri e 9 cifre, ad esempio); la sua validità si verifica sul sistema VIES della Commissione.
  • La tassazione a destinazione riguarda le vendite a distanza di beni e i servizi elettronici, di telecomunicazione e di radiodiffusione; la maggior parte degli altri servizi ai privati resta tassata presso il venditore.
  • Spunta tu stesso l'OSS quando la soglia viene superata.

Fonti e date: direttiva 2006/112/CE, art. 59 quater (soglia unica di 10.000 € applicabile dal 1º luglio 2021), art. 138 e 196; aliquote nazionali aggiornate, tra cui Estonia 24% dal 1º luglio 2025, Slovacchia 23% e 19% dal 1º gennaio 2025, Romania 21% e 11% dal 1º agosto 2025, Finlandia 13,5% e Lituania 12% dal 1º gennaio 2026 (verificato il 14/10/2026).

Domande frequenti

Quando bisogna fatturare l'IVA del paese dell'acquirente a un privato?

Non appena le tue vendite a distanza di beni e i tuoi servizi elettronici verso privati di altri paesi dell'UE superano 10.000 € senza IVA nell'anno civile in corso o in quello precedente. Questa soglia è globale per tutta l'UE dal 1º luglio 2021. Oltre, applichi l'aliquota del paese di destinazione e la dichiari tramite lo sportello unico OSS.

Bisogna fatturare l'IVA a un'azienda di un altro paese dell'UE?

No, se dispone di un numero di partita IVA intracomunitaria valido: la fattura è emessa senza IVA con la dicitura dell'esenzione (beni) o dell'inversione contabile (servizi), e il cliente dichiara l'IVA nel suo paese. Senza un numero valido, la vendita è trattata come una vendita a un privato.

Come verificare una partita IVA intracomunitaria?

Lo strumento controlla il formato proprio di ogni paese: per esempio FR seguito da 2 caratteri e 9 cifre, cioè 13 caratteri. Questo controllo non dice se il numero è attivo; per questo, interroga il sistema VIES della Commissione europea e conserva la prova della consultazione.

Quali aliquote IVA sono cambiate di recente nell'UE?

La Slovacchia applica il 23% dal 1º gennaio 2025, l'Estonia il 24% dal 1º luglio 2025 e la Romania il 21% dal 1º agosto 2025. Al 1º gennaio 2026, l'aliquota ridotta finlandese è passata dal 14% al 13,5% e quella lituana dal 9% al 12%. Le aliquote ordinarie vanno dal 17% del Lussemburgo al 27% dell'Ungheria.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.