Calcolatore Section 179 USA e bonus depreciation (IRS)

Section 179 e bonus depreciation 2026: deduzione del primo anno

Per l'acquisto di attrezzature professionali negli Stati Uniti, lo strumento cumula tre deduzioni nel primo anno: la Section 179 (fino a 2.560.000 $ nel 2026), il bonus depreciation sul resto (100% per impostazione predefinita dalla legge P.L. 119-21) e poi l'ammortamento MACRS del 20%. Il risparmio d'imposta vale questo totale × (aliquota federale marginale + aliquota dello stato). Un macchinario da 180.000 $ viene così dedotto per intero, cioè 68.400 $ di imposta in meno al 38%.

Calcolo dello strumento

1. Costo ammissibile = prezzo × quota di uso professionale.
2. Section 179 (solo oltre il 50% di uso professionale, altrimenti lo strumento mostra «Non ammissibile») = costo ammissibile, limitato a 32.000 $ per un SUV di oltre 6.000 lb e a 20.300 $ per un'autovettura, e al tetto di 2.560.000 $ ridotto dell'eccedenza degli acquisti oltre 4.090.000 $.
3. Bonus depreciation = resto × tasso scelto (tranne autovettura e veicolo usato al 50% o meno; un macchinario lo mantiene sulla sua quota professionale).
4. MACRS anno 1 = saldo × 20% (bene ammortizzabile in 5 anni, convenzione del mezzo anno), oppure 10% lineare (ADS) per un veicolo usato al 50% o meno. Per un'autovettura, il totale del primo anno resta limitato a 20.300 $: un'auto da 50.000 $ dà 20.300 $.
5. Risparmio = totale dedotto × (scaglione federale + aliquota dello stato); costo netto = prezzo − risparmio.

Esempi ricalcolati

Macchinario da 180.000 $, uso al 100%, scaglione del 32% e stato al 6%: 180.000 $ in Section 179, 68.400 $ di risparmio, costo netto di 111.600 $. SUV pesante da 80.000 $: 32.000 $ in Section 179 e 48.000 $ di bonus al 100%, tutto è dedotto; con un bonus del 40%, il totale scende a 56.960 $ (32.000 + 19.200 + 5.760). Per 4,5 M$ di acquisti, il tetto scende a 2.150.000 $.

Limiti

• Nessun limite della Section 179 all'utile imponibile, nessuna scala progressiva, nessuna regola propria dei singoli stati.

Fonti e date: legge P.L. 119-21 del 04/07/2025, sezioni 70301 (bonus del 100% per i beni acquisiti dopo il 19/01/2025) e 70306; IRS Rev. Proc. 2025-32 (2.560.000 $, 4.090.000 $ e 32.000 $ per gli esercizi aperti nel 2026); Rev. Proc. 2026-15 del 23/03/2026 (20.300 $); Publication 946 (verificato il 14/10/2026). Stima, non sostituisce un consulente fiscale.

Domande frequenti

Qual è il limite della Section 179 nel 2026?

2.560.000 $ per gli esercizi aperti nel 2026, ridotto dollaro per dollaro non appena i beni messi in servizio superano 4.090.000 $ (IRS Rev. Proc. 2025-32). Nel 2025, questi importi erano di 2.500.000 $ e 4.000.000 $, fissati dalla legge P.L. 119-21 del 04/07/2025.

Il bonus depreciation è del 100% nel 2026?

Sì per i beni acquisiti dopo il 19/01/2025: la legge P.L. 119-21 ha reso permanente l'aliquota del 100%. I beni acquisiti prima di questa data seguono il vecchio calendario decrescente (40% per una messa in servizio nel 2025). Lo strumento applica l'aliquota scelta con il cursore, 100% per impostazione predefinita.

Quanto si può dedurre per un SUV di oltre 6.000 lb?

La Section 179 è limitata a 32.000 $ per questi veicoli nel 2026, ma il bonus depreciation può applicarsi al resto. Nello strumento, un SUV da 80.000 $ usato al 100% per l'attività viene dedotto per intero: 32.000 $ + 48.000 $ di bonus.

Section 179 o bonus depreciation: quale scegliere?

La Section 179 si sceglie bene per bene e non può creare una perdita fiscale: è limitata all'utile dell'attività. Il bonus depreciation non ha né massimale né condizione di utile e può generare una perdita riportabile. Lo strumento applica prima la Section 179, poi il bonus sul resto.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.