Deduzione fiscale smart working: spese reali

Spese reali di telelavoro: calcolo proporzionale e forfait

Lo strumento applica la quota di superficie dell'ufficio (superficie della stanza ÷ superficie dell'abitazione) e la quota di tempo in telelavoro (giorni a settimana ÷ 5) all'affitto, all'energia e all'assicurazione, considera il 50% di internet e il 100% dell'ammortamento dell'attrezzatura, poi moltiplica il totale per la tua TMI. Confronta questo importo con il forfait di 2,70 € per giorno di telelavoro, con un tetto di 626,40 € l'anno per le spese sostenute nel 2025.

Formula

• Quota = (superficie dell'ufficio ÷ superficie dell'abitazione) × (giorni di telelavoro a settimana ÷ 5).
• Spese reali = (affitto o interessi + elettricità + riscaldamento + assicurazione) × quota + internet × 50% + ammortamento annuo dell'attrezzatura.
• Forfait = giorni a settimana × 45 settimane × 2,70 €, con un tetto di 626,40 €.
• Risparmio d'imposta = importo considerato × TMI.

Esempio

Ufficio di 15 m² in un'abitazione di 85 m², cioè 17,65%, usato 3 giorni su 5 (60%): quota del 10,59%. Affitto di 10.800 €: 1.143,53 €; elettricità, riscaldamento e assicurazione (2.630 €): 278,47 €; internet (420 €): 210 €; attrezzatura: 600 €. Totale: 2.232 €, cioè 670 € di imposta in meno con una TMI del 30%. Per 3 giorni a settimana, il forfait dà 135 giorni × 2,70 € = 364,50 €.

Limiti dello strumento

• Le spese reali sostituiscono la deduzione del 10% (minimo 509 €, massimo 14.555 €) sull'intero stipendio. Convengono solo se il totale delle tue spese professionali, tragitti compresi, supera tale deduzione, cosa che lo strumento non verifica.
• Se il tuo datore di lavoro ti versa un'indennità di telelavoro, questa va aggiunta allo stipendio imponibile quando deduci le spese reali. I pasti e la custodia dei figli non sono mai deducibili.

Regola francese dell'imposta sul reddito. Stima che non sostituisce il parere di un consulente fiscale.

Fonti e date: impots.gouv.fr, spese di telelavoro a domicilio sostenute nel 2025 (2,70 € al giorno, 59,40 € al mese, 626,40 € all'anno); impots.gouv.fr, deduzione forfettaria del 10% (minimo 509 €, massimo 14.555 €, redditi 2025); scheda impots.gouv.fr sulle spese di telelavoro, che rinvia al BOI-RSA-BASE-30-50-30-30 per il doppio riparto per superficie e tempo. (verificato il 14/10/2026)

Domande frequenti

Quanto si può dedurre per il telelavoro senza giustificativi?

2,70 € per giorno di telelavoro, entro il limite di 59,40 € al mese e di 626,40 € all'anno per le spese sostenute nel 2025. Questo forfait si usa nell'ambito delle spese reali: 3 giorni a settimana su 45 settimane danno 364,50 €.

Come calcolare la quota di affitto deducibile quando si lavora da casa?

Si applica prima la quota di superficie (superficie dell'ufficio ÷ superficie dell'abitazione, 50% per un monolocale), poi la quota del tempo in telelavoro. Un ufficio di 15 m² in 85 m² rappresenta il 17,65%; usato 3 giorni su 5, dà diritto a circa il 10,6% dell'affitto.

Bisogna dichiarare l'indennità di telelavoro versata dal datore di lavoro?

È esente da imposta entro il limite di 2,70 € al giorno, cioè 59,40 € al mese e 626,40 € all'anno per il 2025. Se scegli le spese reali perché le tue spese superano questo importo, aggiungi l'indennità al tuo stipendio imponibile e poi deduci le spese giustificate.

Le spese reali di telelavoro convengono più della deduzione del 10%?

L'opzione riguarda tutte le tue spese professionali e sostituisce la deduzione del 10%, compresa tra 509 € e 14.555 € per i redditi 2025. Con 30.000 € di stipendio, la deduzione vale 3.000 €: le tue spese reali totali (telelavoro, tragitti, attrezzatura) devono superare questo importo per essere vantaggiose.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.