Confronto W-2 vs 1099 (USA): dipendente o autonomo

Confronta lo stipendio netto da dipendente (W-2) e da autonomo (1099) negli USA, con contributi FICA, Self-Employment Tax e deduzione QBI.

Dipendente W-2 o autonomo 1099: netto e tariffa oraria

Un lavoratore autonomo americano (1099) paga la Self-Employment Tax del 15,3% sul 92,35% dell'utile, mentre un dipendente W-2 paga solo il 7,65% di FICA, ma deduce metà di questa imposta, l'assicurazione sanitaria e il 20% di reddito QBI. Lo strumento calcola il netto annuo dei due status e la tariffa oraria 1099 che eguaglia il netto del dipendente aumentato del contributo del datore di lavoro al 401(k). Con i valori predefiniti, uno stipendio di 110.000 $ equivale a circa 79,39 $ l'ora da autonomo, 1,39 volte la tariffa oraria del dipendente (57,29 $ su 1.920 ore lavorate, ferie retribuite escluse).

Formule

  • W-2: lordo = stipendio + bonus; FICA = 6,2% fino a 184.500 $ + 1,45%; imposte = lordo × (aliquota federale + aliquota dello Stato); netto = lordo − FICA − imposte.
  • 1099: ore fatturabili = (260 − giorni non retribuiti) × 8; utile = compensi − spese; SE Tax = 92,35% dell'utile × (12,4% fino al massimale + 2,9%); QBI = 20% × (utile − ½ SE Tax − assicurazione sanitaria); netto = compensi − spese − sanità − SE Tax − imposte.
  • Tariffa di pareggio = (netto W-2 + contributo 401(k) + spese + sanità) ÷ [1 − (aliquota federale + Stato + 15,3%) × 0,85] ÷ ore fatturabili; viene confrontata con la tariffa oraria W-2 = stipendio ÷ ((260 − giorni di ferie retribuite) × 8).
  • Status vincente: netto 1099 confrontato con il netto W-2 più il contributo 401(k). L'aiuto all'assicurazione sanitaria non viene sommato, perché il netto 1099 deduce già l'assicurazione pagata dall'autonomo.

Esempio con i valori predefiniti

Dipendente: 110.000 $ + 5.000 $ di bonus, 24% federale, 5% di Stato. FICA 8.797,50 $, netto 72.852,50 $, più 11.000 $ di benefit del datore di lavoro. Autonomo: 85 $ × 1.880 h = 159.800 $, 8.000 $ di spese, 650 $ di assicurazione sanitaria al mese. SE Tax 21.448,66 $, QBI 26.655,13 $, netto 91.631,39 $, cioè 14.378,89 $ in più del netto del dipendente aumentato dei 4.400 $ di contributo 401(k). Tariffa di pareggio: 79,39 $ l'ora, 1,39 volte i 57,29 $ l'ora del dipendente. Il massimale di 184.500 $ qui non interviene.

Limiti

  • L'aliquota marginale si applica a tutto il reddito, senza deduzione standard né scaglioni progressivi: l'imposta è sovrastimata da entrambe le parti.
  • Né Additional Medicare Tax dello 0,9%, né limiti del QBI.

Fonti e date: massimale Social Security 2026 di 184.500 $ (Social Security Administration, in vigore dal 01/01/2026); aliquote FICA e SE Tax del Codice tributario americano (sezioni 1401, 1402 e 3101); deduzione QBI del 20% resa permanente dalla legge P.L. 119-21 del 04/07/2025 (verificato il 14/10/2026). Stima, non sostituisce un consulente fiscale.

Domande frequenti

Che tariffa oraria 1099 chiedere per eguagliare uno stipendio W-2?

Si cita spesso da 1,25 a 1,5 volte la tariffa oraria del dipendente. Con i valori predefiniti dello strumento, uno stipendio di 110.000 $ (57,29 $ l'ora su 1.920 h lavorate, 20 giorni di ferie retribuite esclusi) richiede 79,39 $ l'ora da autonomo, cioè 1,39 volte. Lo scarto deriva dalla SE Tax, dai giorni non fatturati, dalle spese e dall'assicurazione sanitaria a vostro carico.

Quanto pesa la Self-Employment Tax?

15,3% sul 92,35% dell'utile netto: 12,4% di Social Security fino al massimale di 184.500 $ nel 2026, poi 2,9% di Medicare senza massimale. Per 151.800 $ di utile, fa 21.448,66 $. Metà di questa imposta si deduce dal reddito imponibile.

Che cos'è la deduzione QBI del 20%?

La sezione 199A permette agli autonomi di dedurre fino al 20% del reddito professionale qualificato; la legge P.L. 119-21 del 04/07/2025 l'ha resa permanente. Lo strumento la applica senza i limiti legati al reddito imponibile e senza la riduzione graduale prevista per alcune professioni di servizi oltre certe soglie di reddito.

I benefit pagati dal datore di lavoro sono considerati?

Sì per il contributo 401(k): i 4.400 $ dell'esempio si aggiungono al netto del dipendente per indicare lo status vincente e calcolare la tariffa di pareggio. L'aiuto di 6.600 $ all'assicurazione sanitaria non viene sommato, perché il netto 1099 deduce già i 7.800 $ di assicurazione dell'autonomo. Il vantaggio del 1099 passa così da 18.779 $ a 14.379 $. Anche l'aliquota marginale applicata senza deduzione standard pesa sul confronto.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.