Convertire il TJM in stipendio netto freelance

Dal TJM allo stipendio netto: micro-entreprise, EURL o SASU

Lo strumento moltiplica il tuo TJM (tariffa giornaliera) per il numero di giorni fatturati, sottrae i contributi propri del regime scelto (25,8% del fatturato nella micro-entreprise BNC nel 2026), le tue spese e una stima dell'imposta, poi divide per 12. Con 400 € al giorno su 200 giorni, restano circa 3.380 € al mese nella micro-entreprise, 3.230 € nell'EURL e 2.570 € nella SASU.

I calcoli a seconda del regime

• Micro-entreprise (BNC): contributi = fatturato × (25,6% + 0,2% di CFP), oppure fatturato × (19,2% + 0,2%) se spunti l'ACRE. L'imposta è stimata a TMI × 66% del fatturato (deduzione forfettaria del 34%). Le tue spese reali sono sottratte dal netto, ma non riducono né i contributi né l'imposta.
• EURL o EI al reale (TNS): la somma disponibile (fatturato − spese) è divisa per 1,45, il che equivale a contributi di circa il 45% della retribuzione netta. L'imposta è calcolata sul 90% di questa retribuzione (deduzione del 10%).
• SASU (presidente assimilato a dipendente): la somma disponibile è divisa per 1,82, cioè circa l'82% di oneri rispetto al netto, poi la stessa deduzione del 10% prima dell'imposta.
• Portage salarial: il 48% della somma disponibile resta come stipendio netto prima delle imposte (spese di gestione di circa il 7% e contributi), poi la stessa deduzione del 10% prima dell'imposta.

Nella modalità «Reddito netto desiderato → TJM», il calcolo si inverte: TJM = (netto desiderato × 12 + spese annue) ÷ (1 − aliquota degli oneri) ÷ giorni fatturati, arrotondato all'euro superiore. Per 3.000 € netti al mese, 2.400 € di spese, 22% di oneri e 210 giorni, servono 235 € al giorno, cioè 49.231 € di fatturato.

L'equivalente CDI lordo mostrato vale il netto annuo dopo le imposte diviso per 0,75.

Esempio ricalcolato

TJM di 400 €, 200 giorni, 3.000 € di spese, TMI del 30%. Il fatturato è di 80.000 €. Nella micro-entreprise, i contributi arrivano a 20.640 € e l'imposta stimata a 15.840 € (30% di 52.800 €): restano 40.520 € all'anno, cioè 3.377 € al mese, per un equivalente CDI di circa 54.030 € lordi. Con gli stessi numeri, l'EURL lascia 3.230 € al mese e la SASU 2.574 €.

Ipotesi e limiti

• La TMI si applica a tutto il reddito imponibile, il che sovrastima l'imposta rispetto agli scaglioni progressivi. Il versement libératoire non è proposto.
• Lo strumento non verifica il tetto della micro-entreprise: con l'impostazione predefinita (550 € × 200 giorni = 110.000 €), questo regime non sarebbe più accessibile.
• I coefficienti di EURL e SASU sono medie: né dividendi, né imposta sulle società, né contributi minimi.
• L'equivalente CDI divide un netto dopo le imposte per un rapporto netto/lordo prima delle imposte, quindi sottostima il lordo necessario.

Questo risultato è una stima e non sostituisce il parere di un commercialista (expert-comptable).

Fonti e date: aliquota globale del micro-imprenditore BNC del regime generale del 25,6% in vigore dal 1º gennaio 2026 (notizia di Entreprendre Service Public del 27 febbraio 2026); aliquota del 19,2% con l'ACRE per le imprese create dal 1º luglio 2026 (decreto n. 2026-69); contributo per la formazione professionale dello 0,2% del fatturato per i liberi professionisti (articolo L6331-48 del Code du travail); deduzione micro-BNC del 34% (minimo 305 €) e tetto di 83.600 € IVA esclusa per i ricavi 2026 (scheda service-public F23267) (verificato il 14/10/2026).

Stundensatz Freiberufler: l'impostazione tedesca

La modalità «Stundensatz Freiberufler (Germania)» parte dal reddito netto annuo desiderato e cerca per iterazione (bisezione) l'utile che, dopo assicurazione malattia e assicurazione per la non autosufficienza, eventuale pensione, imposta sul reddito 2026 e Solidaritätszuschlag, lascia esattamente quel netto. Il fatturato è questo utile più le spese. Ore fatturabili = (261 giorni dal lunedì al venerdì nel 2026 − ferie − festivi − malattia) × ore al giorno × (1 − quota non fatturabile). Lo Stundensatz è il fatturato diviso per le ore fatturabili, arrotondato al centesimo superiore.

• Assicurazione malattia legale volontaria: 14,6% con indennità giornaliera (14,0% senza), più il contributo aggiuntivo della cassa (media 2026: 2,9%), sull'utile, con una base di almeno 1.318,33 € e al massimo 5.812,50 € al mese. Assicurazione per la non autosufficienza: 3,6%, oppure 4,2% senza figli a partire dai 23 anni.
• Assicurazione pensionistica: facoltativa per la maggior parte dei Freiberufler, obbligatoria per alcune professioni (insegnanti autonomi, ostetriche, autonomi con un solo cliente). A scelta: Regelbeitrag di 735,63 € al mese, oppure 18,6% dell'utile tra 112,16 € e 1.571,70 € al mese.
• Imposta sul reddito: scaglioni di base del § 32a EStG per il 2026 (Grundfreibetrag di 12.348 €), sull'utile diminuito dei contributi sociali deducibili e di un forfait di 36 €. Il Solidaritätszuschlag (5,5%) si applica solo oltre 20.350 € di imposta.
• Nessuna Gewerbesteuer: colpisce solo le imprese commerciali ai sensi della legge sull'imposta sul reddito (§ 2 GewStG), e il § 15 comma 2 EStG ne esclude le professioni liberali, tassate secondo il § 18 EStG.

Esempio verificato: 36.000 € netti all'anno, 3.000 € di spese, 30 giorni di ferie, 7 festivi, 10 giorni di malattia, 8 ore al giorno e 20% di tempo non fatturabile danno 1.369,6 ore fatturabili. Con indennità giornaliera, senza figli e senza assicurazione pensionistica, servono 57.390 € di utile (10.043 € di assicurazione malattia, 2.410 € di assicurazione per la non autosufficienza, 8.936 € di imposta su un reddito imponibile di 45.301 €), cioè 60.390 € di fatturato e 44,10 € all'ora IVA esclusa. L'imposta concorda con il calcolatore del ministero federale delle Finanze (bmf-steuerrechner.de). Il calcolo vale per un contribuente single, senza imposta di culto.

Fonti (verificato il 22/10/2026): scaglioni del § 32a EStG applicabili dal 2026; §§ 3 e 4 SolZG; Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 del 24 novembre 2025 (base di riferimento di 3.955 €, massimali di 69.750 € e 101.400 €); §§ 240, 241 e 243 SGB V; contributo aggiuntivo medio pubblicato dal ministero federale della Salute il 7 novembre 2025; aliquota dell'assicurazione per la non autosufficienza in vigore dal 1º gennaio 2025 (ministero federale della Salute); valori della Deutsche Rentenversicherung al 1º luglio 2026.

Domande frequenti

Quale aliquota di contributi e quale massimale nella micro-entreprise BNC nel 2026?

Dal 1º gennaio 2026, un micro-entrepreneur libéral del regime generale paga il 25,6% del suo fatturato, contro il 24,6% del 2025, più lo 0,2% di contributo per la formazione professionale. Lo strumento applica quindi il 25,8%: su 80.000 € di fatturato, fanno 20.640 € di contributi. Il regime è aperto solo sotto il massimale di 83.600 € IVA esclusa applicabile alle prestazioni di servizi nel 2026, cioè circa 152 giorni fatturati a 550 €: le impostazioni predefinite (200 giorni, 110.000 €) lo superano, ma lo strumento non lo segnala.

Perché la SASU lascia meno netto dell'EURL a parità di tariffa giornaliera?

Il presidente di una SASU versa i contributi come un dipendente, e lo strumento calcola circa l'82% di oneri rispetto al netto (divisione per 1,82), contro circa il 45% per un gérant TNS di EURL (divisione per 1,45). Con 400 € al giorno su 200 giorni e 3.000 € di spese, si ottengono 2.574 € netti al mese in SASU contro 3.230 € in EURL. I dividendi, che spesso cambiano questo confronto, non sono simulati.

Le mie spese professionali sono dedotte nella micro-entreprise?

Non per i contributi né per l'imposta: nella micro-BNC, l'imposta si applica al 66% del fatturato, qualunque sia l'importo reale delle tue spese (abbattimento forfettario del 34%). Lo strumento sottrae comunque le tue spese dal netto finale, perché le paghi tu. Se le tue spese superano il 34% del fatturato, l'abbattimento forfettario è inferiore alle tue spese reali.

Come si calcola l'equivalente lordo a tempo indeterminato (CDI)?

Lo strumento divide il tuo netto annuo dopo le imposte per 0,75, rapporto comune tra netto e lordo di uno stipendio da cadre. Con 40.520 € netti all'anno, mostra circa 54.030 € lordi. Poiché anche un dipendente paga l'imposta sul reddito, questa cifra sottostima lo stipendio lordo che lascerebbe davvero lo stesso netto.

Quale tariffa giornaliera per guadagnare 3.000 € netti al mese?

Nella modalità «Reddito netto desiderato → TJM», con 2.400 € di spese annuali (200 € al mese), 22% di oneri e 210 giorni fatturati, lo strumento dà una tariffa giornaliera di 235 € per 49.231 € di fatturato annuo. All'aliquota 2026 di un micro-entrepreneur libéral (25,8% con la formazione professionale) ne servono 247 €. Questo netto è inteso prima dell'imposta sul reddito, a meno che tu non lo includa nell'aliquota. Le spese sono aggiunte al netto desiderato prima della divisione per (1 − aliquota degli oneri): 200 € di spese al mese richiedono quindi 2.400 ÷ 0,78 = 3.077 € di fatturato all'anno al 22%, come nella micro-entreprise, dove i contributi si applicano a tutto il fatturato, spese comprese.

Come si calcola il portage salarial?

Lo strumento mantiene il 48% del fatturato dopo le spese come stipendio netto prima delle imposte, perché ipotizza costi di gestione di circa il 7% in aggiunta ai contributi del lavoratore e del datore di lavoro. Con 550 € al giorno, 205 giorni e 8.000 € di spese, si ottengono 50.280 € netti all'anno, cioè 4.190 € al mese con TMI allo 0% e circa 67.040 € lordi in equivalente CDI. In cambio, il professionista in portage è dipendente e versa i contributi per la disoccupazione.

Come calcolare lo Stundensatz di un Freiberufler in Germania?

Nella modalità «Stundensatz Freiberufler (Germania)», indica il netto annuo desiderato. Per 36.000 € netti, 3.000 € di spese, 30 giorni di ferie, 7 giorni festivi, 10 giorni di malattia, 8 ore al giorno e 20% di tempo non fatturabile, si ottengono 1.369,6 ore fatturabili. Con l'assicurazione sanitaria legale e l'indennità di malattia giornaliera, senza figli e senza assicurazione pensionistica, servono 60.390 € di fatturato, cioè 44,10 € l'ora IVA esclusa.

Quali oneri paga un Freiberufler in Germania nel 2026 e perché niente Gewerbesteuer?

Assicurato volontario nell'assicurazione sanitaria legale, paga il 14,6% con indennità di malattia (14,0% senza), più il contributo aggiuntivo della sua cassa (2,9% in media), e il 3,6% di assicurazione di dipendenza (4,2% senza figli dai 23 anni), sull'utile, con una base di almeno 1.318,33 € e al massimo 5.812,50 € al mese. L'assicurazione pensionistica è per lo più facoltativa (Regelbeitrag di 735,63 € al mese). Si aggiungono l'imposta sul reddito secondo la scala 2026 e il Solidaritätszuschlag oltre 20.350 € di imposta. Niente Gewerbesteuer: una libera professione non è un'impresa commerciale (§ 15 comma 2 EStG).

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.