Comparador W-2 vs 1099 (EUA): empregado ou autônomo

W-2 ou 1099: compare o líquido e o valor por hora

Um autônomo americano (1099) paga a Self-Employment Tax de 15,3% sobre 92,35% do lucro, enquanto um empregado W-2 paga apenas 7,65% de FICA, mas o autônomo deduz metade dessa taxa, o seguro de saúde e 20% de renda QBI. A ferramenta calcula o líquido anual dos dois regimes e o valor por hora do 1099 que iguala o líquido do empregado acrescido da contribuição do empregador ao 401(k). Com os valores padrão, um salário de US$ 110.000 equivale a cerca de US$ 79,39 por hora como autônomo, 1,39 vez o valor por hora do empregado (US$ 57,29 em 1.920 horas trabalhadas, excluídas as férias remuneradas).

Fórmulas

• W-2: bruto = salário + bônus; FICA = 6,2% até US$ 184.500 + 1,45%; impostos = bruto × (alíquota federal + alíquota estadual); líquido = bruto − FICA − impostos.
• 1099: horas faturáveis = (260 − dias não remunerados) × 8; lucro = honorários − despesas; SE Tax = 92,35% do lucro × (12,4% até o teto + 2,9%); QBI = 20% × (lucro − ½ SE Tax − seguro de saúde); líquido = honorários − despesas − saúde − SE Tax − impostos.
• Valor de equilíbrio = (líquido W-2 + contribuição 401(k) + despesas + saúde) ÷ [1 − (alíquota federal + estadual + 15,3%) × 0,85] ÷ horas faturáveis; ele é comparado ao valor por hora W-2 = salário ÷ ((260 − dias de férias remuneradas) × 8).
• Regime vencedor: líquido 1099 comparado ao líquido W-2 mais a contribuição 401(k). O auxílio do empregador ao seguro de saúde não é somado, pois o líquido 1099 já deduz o seguro pago pelo autônomo.

Exemplo com os valores padrão

Empregado: US$ 110.000 + US$ 5.000 de bônus, 24% federal, 5% estadual. FICA de US$ 8.797,50, líquido de US$ 72.852,50, mais US$ 11.000 de benefícios do empregador. Autônomo: US$ 85 × 1.880 h = US$ 159.800, US$ 8.000 de despesas, US$ 650 de seguro de saúde por mês. SE Tax de US$ 21.448,66, QBI de US$ 26.655,13, líquido de US$ 91.631,39, ou seja, US$ 14.378,89 a mais que o líquido do empregado acrescido dos US$ 4.400 da contribuição 401(k). Valor de equilíbrio: US$ 79,39 por hora, 1,39 vez os US$ 57,29 por hora do empregado. O teto de US$ 184.500 não entra em jogo aqui.

Limites

• A alíquota marginal se aplica a toda a renda, sem dedução padrão nem tabela progressiva: o imposto fica superestimado nos dois lados.
• Sem Additional Medicare Tax de 0,9% e sem os limites do QBI.

Fontes e datas: teto do Social Security de 2026 de US$ 184.500 (Social Security Administration, em vigor em 01/01/2026); alíquotas de FICA e SE Tax do Código Tributário americano (seções 1401, 1402 e 3101); dedução QBI de 20% tornada permanente pela lei P.L. 119-21 de 04/07/2025 (verificado em 14/10/2026). Estimativa, não substitui um consultor tributário.

Perguntas frequentes

Que valor por hora cobrar no 1099 para igualar um salário W-2?

Costuma-se citar de 1,25 a 1,5 vez o valor por hora do empregado. Com os valores padrão da ferramenta, um salário de US$ 110.000 (US$ 57,29 por hora em 1.920 h trabalhadas, excluídos 20 dias de férias remuneradas) exige US$ 79,39 por hora como autônomo, ou seja, 1,39 vez. A diferença vem da SE Tax, dos dias não faturados, das despesas e do seguro de saúde por sua conta.

Quanto representa a Self-Employment Tax?

15,3% sobre 92,35% do lucro líquido: 12,4% de Social Security até o teto de US$ 184.500 em 2026, depois 2,9% de Medicare sem teto. Para US$ 151.800 de lucro, isso dá US$ 21.448,66. Metade dessa taxa é deduzida da renda tributável.

O que é a dedução QBI de 20%?

A seção 199A permite que autônomos deduzam até 20% da renda profissional qualificada; a lei P.L. 119-21 de 04/07/2025 a tornou permanente. A ferramenta a aplica sem os limites ligados à renda tributável e sem a redução gradual prevista para certas profissões de serviços acima de determinados patamares de renda.

Os benefícios pagos pelo empregador são considerados?

Sim, para a contribuição 401(k): os US$ 4.400 do exemplo se somam ao líquido do empregado para indicar o regime vencedor e calcular o valor de equilíbrio. O auxílio de US$ 6.600 ao seguro de saúde não é somado, pois o líquido 1099 já deduz os US$ 7.800 de seguro do autônomo. A vantagem do 1099 passa assim de US$ 18.779 para US$ 14.379. A alíquota marginal aplicada sem dedução padrão também pesa na comparação.

A ferramenta é realmente gratuita?

Sim, todas as ferramentas do Kristools são 100% gratuitas e acessíveis sem cadastro.

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