Calculadora Section 179 EUA e bonus depreciation (IRS)

Section 179 e bonus depreciation 2026: dedução do primeiro ano

Para a compra de equipamento profissional nos Estados Unidos, a ferramenta acumula três deduções no primeiro ano: a Section 179 (até US$ 2.560.000 em 2026), o bonus depreciation sobre o restante (100% por padrão desde a lei P.L. 119-21) e depois a depreciação MACRS de 20%. A economia de imposto vale esse total × (alíquota federal marginal + alíquota do estado). Uma máquina de US$ 180.000 é assim deduzida integralmente, ou seja, US$ 68.400 de imposto a menos a 38%.

Cálculo da ferramenta

1. Custo elegível = preço × parcela de uso profissional.
2. Section 179 (somente acima de 50% de uso profissional; caso contrário, a ferramenta exibe “Inelegível”) = custo elegível, limitado a US$ 32.000 para um SUV de mais de 6.000 lb e a US$ 20.300 para um carro de passeio, e ao teto de US$ 2.560.000 reduzido do excesso das compras acima de US$ 4.090.000.
3. Bonus depreciation = restante × taxa escolhida (exceto carro de passeio e veículo usado a 50% ou menos; uma máquina o mantém sobre a sua parcela profissional).
4. MACRS ano 1 = saldo × 20% (bem depreciável em 5 anos, convenção de meio ano), ou 10% linear (ADS) para um veículo usado a 50% ou menos. Para um carro de passeio, o total do primeiro ano continua limitado a US$ 20.300: um carro de US$ 50.000 resulta em US$ 20.300.
5. Economia = total deduzido × (faixa federal + alíquota do estado); custo líquido = preço − economia.

Exemplos recalculados

Máquina de US$ 180.000, uso de 100%, faixa de 32% e estado a 6%: US$ 180.000 na Section 179, US$ 68.400 de economia, custo líquido de US$ 111.600. SUV pesado de US$ 80.000: US$ 32.000 na Section 179 e US$ 48.000 de bônus a 100%, tudo é deduzido; com um bônus de 40%, o total cai para US$ 56.960 (32.000 + 19.200 + 5.760). Para US$ 4,5 milhões de compras, o teto desce para US$ 2.150.000.

Limites

• Sem limitação da Section 179 ao lucro tributável, sem tabela progressiva e sem regras próprias dos estados.

Fontes e datas: lei P.L. 119-21 de 04/07/2025, seções 70301 (bônus de 100% para bens adquiridos após 19/01/2025) e 70306; IRS Rev. Proc. 2025-32 (US$ 2.560.000, US$ 4.090.000 e US$ 32.000 para os exercícios iniciados em 2026); Rev. Proc. 2026-15 de 23/03/2026 (US$ 20.300); Publication 946 (verificado em 14/10/2026). Estimativa, não substitui um consultor tributário.

Perguntas frequentes

Qual é o limite da Section 179 em 2026?

US$ 2.560.000 para os exercícios iniciados em 2026, reduzido dólar por dólar assim que os bens colocados em serviço superam US$ 4.090.000 (IRS Rev. Proc. 2025-32). Em 2025, esses valores eram de US$ 2.500.000 e US$ 4.000.000, fixados pela lei P.L. 119-21 de 04/07/2025.

O bonus depreciation é de 100% em 2026?

Sim, para bens adquiridos depois de 19/01/2025: a lei P.L. 119-21 tornou a taxa de 100% permanente. Os bens adquiridos antes dessa data seguem o antigo calendário decrescente (40% para colocação em serviço em 2025). A ferramenta aplica a taxa escolhida no controle deslizante, 100% por padrão.

Quanto dá para deduzir de um SUV com mais de 6.000 lb?

A Section 179 é limitada a US$ 32.000 para esses veículos em 2026, mas o bonus depreciation pode se aplicar ao restante. Na ferramenta, um SUV de US$ 80.000 usado 100% para a atividade é deduzido por inteiro: US$ 32.000 + US$ 48.000 de bonus.

Section 179 ou bonus depreciation: qual escolher?

A Section 179 é escolhida bem a bem e não pode gerar prejuízo fiscal: ela é limitada ao lucro da atividade. O bonus depreciation não tem limite nem exige lucro e pode gerar um prejuízo a compensar em anos futuros. A ferramenta aplica primeiro a Section 179 e depois o bonus sobre o restante.

A ferramenta é realmente gratuita?

Sim, todas as ferramentas do Kristools são 100% gratuitas e acessíveis sem cadastro.

Meus dados estão protegidos?

Sim. Todo o processamento é feito diretamente e com segurança no seu navegador. Nenhum dado pessoal é enviado para os nossos servidores.