Crédito de P&D nos EUA: Form 6765 e encargos patronais

Calcule seu crédito fiscal federal americano de pesquisa (método ASC) e a compensação nos encargos patronais FICA até US$ 500.000 para startups.

Crédito de P&D dos EUA (método ASC) e folha de pagamento

Com o método simplificado (ASC) da seção 41, o crédito vale 14% das despesas de pesquisa qualificadas (QRE) do ano que excedem metade da média dos três anos anteriores, ou 6% das QRE sem histórico. Uma startup com menos de 5 anos e menos de US$ 5 milhões de faturamento pode abatê-lo das contribuições patronais, até US$ 500.000 por ano. Com os valores padrão, US$ 962.000 de QRE geram US$ 96.180 de crédito.

Cálculo da ferramenta

  • QRE = salários W-2 dos engenheiros + salários dos gestores de P&D + 65% dos prestadores americanos + nuvem e insumos.
  • Crédito ASC = 14% × (QRE − 50% × média das QRE dos 3 anos anteriores); 6% × QRE se um dos três anos anteriores não tiver QRE.
  • Crédito líquido com a opção 280C = crédito bruto × 79%.
  • Abatimento na folha = mín(crédito bruto; US$ 500.000), se a caixa de startup estiver marcada, o faturamento for < US$ 5 milhões e a idade ≤ 5 anos.

Exemplo com os valores padrão

US$ 650.000 de engenheiros, US$ 120.000 de gestão, US$ 180.000 de prestadores considerados por US$ 117.000, US$ 75.000 de nuvem: US$ 962.000 de QRE. Histórico de US$ 400.000, US$ 550.000 e US$ 700.000: média de US$ 550.000, base de US$ 275.000. Crédito: 14% × 687.000 = US$ 96.180, ou 10% das QRE, ou US$ 75.982 depois da opção 280C. Com US$ 2,5 milhões de faturamento e 3 anos de existência, os US$ 96.180 podem ser abatidos da folha. Sem histórico, o crédito seria de US$ 57.720.

Limites

  • Apenas o método ASC é oferecido.
  • O abatimento é, na realidade, limitado a cada trimestre pelas contribuições patronais devidas.
  • Sem créditos estaduais e sem interação com a dedução imediata das despesas de pesquisa da seção 174A, restabelecida para os exercícios iniciados depois de 31/12/2024.

Fontes e datas: instruções do formulário 6765 (revisão 12/2025: 65%, 79%, seção 174A); IRS, crédito sobre a folha das pequenas empresas (US$ 500.000 desde o Inflation Reduction Act, exercícios iniciados depois de 31/12/2022); lei P.L. 119-21 de 04/07/2025, seção 70302; Código Tributário americano, seção 41 (verificado em 14/10/2026). Estimativa, não substitui um consultor tributário.

Perguntas frequentes

Quais despesas entram no crédito de P&D dos EUA?

Os salários das pessoas que realizam, supervisionam diretamente ou apoiam a pesquisa, os insumos consumidos e o direito de usar computadores para a pesquisa. Os serviços de prestadores contam apenas 65%: US$ 180.000 faturados viram US$ 117.000 de QRE. As pesquisas realizadas fora dos Estados Unidos são excluídas.

Como uma startup pode usar o crédito de P&D contra os encargos sociais?

Uma empresa com menos de US$ 5 milhões de faturamento, sem receitas antes dos últimos 5 exercícios, pode optar, no formulário 6765, por abater até US$ 500.000 por ano da parte patronal do Social Security e depois do Medicare. O abatimento começa no trimestre seguinte à entrega da declaração de resultado, pelo formulário 8974.

O que muda com a opção da seção 280C?

Ela reduz o crédito à taxa de 79% (100% − 21% de imposto sobre as sociedades), em troca de a dedução das despesas de pesquisa não ser diminuída do valor do crédito. No exemplo padrão, US$ 96.180 de crédito bruto viram US$ 75.982.

Qual é o crédito sem histórico de despesas de P&D?

Se a empresa não tem QRE em um dos três anos anteriores, o crédito ASC vale 6% das QRE do ano. Para US$ 962.000 de QRE, isso dá US$ 57.720, contra US$ 96.180 com o histórico padrão.

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