Calculadora de IVA intracomunitário UE e balcão OSS

Calcule o IVA nos 27 países da UE: autoliquidação B2B, venda e-commerce B2C no OSS, validação do número de IVA e informações obrigatórias.

IVA intracomunitário e OSS: qual alíquota cobrar na UE?

Entre dois países da UE, uma venda a uma empresa identificada para fins de IVA é faturada sem IVA (autoliquidação pelo cliente), enquanto uma venda à distância a um consumidor final aplica a alíquota do país do comprador assim que as suas vendas desse tipo ultrapassam € 10.000 sem IVA por ano, declaradas pelo balcão único OSS. A ferramenta escolhe o regime, aplica a alíquota do país correto entre os 27 e verifica o formato do número de IVA do cliente.

Regra aplicada

  • Venda dentro do mesmo país: alíquota nacional do vendedor.
  • Cliente empresarial de outro Estado: IVA a 0% na fatura, o cliente autoliquida o imposto no seu país (art. 138 da diretiva 2006/112/CE para bens, art. 196 para serviços).
  • Consumidor final de outro Estado, OSS marcado: alíquota do país do comprador, declarada pelo balcão único.
  • Consumidor final, caixa desmarcada: alíquota do país do vendedor, enquanto as suas vendas à distância na UE permanecerem abaixo de € 10.000 sem IVA por ano.

Preço com IVA = preço sem IVA × (1 + alíquota), e vice-versa. Em um país sem alíquota superreduzida, a ferramenta usa a alíquota reduzida.

Exemplo

Vendedor francês, € 1.000 sem IVA à alíquota normal. Para uma empresa alemã: € 0 de IVA, fatura de € 1.000. Para um consumidor final alemão com o OSS: 19%, ou seja, € 190 de IVA e € 1.190 com IVA. Abaixo do limite: 20% francês, € 1.200 com IVA. Para um consumidor final eslovaco com o OSS: 23%, € 1.230 com IVA.

Limites

  • Apenas uma alíquota reduzida é considerada por país, sem a lista dos produtos abrangidos.
  • A verificação do número de IVA se refere ao formato (FR seguido de 2 caracteres e 9 dígitos, por exemplo); a sua validade se verifica no sistema VIES da Comissão.
  • A tributação no destino abrange as vendas à distância de bens e os serviços eletrônicos, de telecomunicações e de radiodifusão; a maioria dos demais serviços a consumidores finais continua tributada no vendedor.
  • Marque você mesmo o OSS quando o limite for ultrapassado.

Fontes e datas: diretiva 2006/112/CE, art. 59 quater (limite único de € 10.000 aplicável desde 1º de julho de 2021), art. 138 e 196; alíquotas nacionais atualizadas, incluindo Estônia 24% desde 1º de julho de 2025, Eslováquia 23% e 19% desde 1º de janeiro de 2025, Romênia 21% e 11% desde 1º de agosto de 2025, Finlândia 13,5% e Lituânia 12% desde 1º de janeiro de 2026 (verificado em 14/10/2026).

Perguntas frequentes

Quando é preciso cobrar o IVA do país do comprador de um consumidor final?

Assim que suas vendas à distância de bens e seus serviços eletrônicos para consumidores finais de outros países da UE ultrapassarem € 10.000 sem imposto no ano civil em curso ou no anterior. Esse limite é global para toda a UE desde 1º de julho de 2021. Acima dele, você aplica a alíquota do país de destino e a declara pelo balcão único OSS.

É preciso cobrar IVA de uma empresa de outro país da UE?

Não, se ela tiver um número de IVA intracomunitário válido: a fatura é emitida sem imposto com a menção da isenção (bens) ou da autoliquidação (serviços), e o cliente declara o IVA no seu país. Sem número válido, a venda é tratada como uma venda a um consumidor final.

Como verificar um número de IVA intracomunitário?

A ferramenta verifica o formato próprio de cada país: por exemplo FR seguido de 2 caracteres e 9 dígitos, ou seja, 13 caracteres. Essa verificação não informa se o número está ativo; para isso, consulte o sistema VIES da Comissão Europeia e guarde a prova da consulta.

Quais alíquotas de IVA mudaram recentemente na UE?

A Eslováquia aplica 23% desde 1º de janeiro de 2025, a Estônia 24% desde 1º de julho de 2025 e a Romênia 21% desde 1º de agosto de 2025. Em 1º de janeiro de 2026, a alíquota reduzida finlandesa passou de 14% para 13,5% e a alíquota reduzida lituana de 9% para 12%. As alíquotas normais vão de 17% em Luxemburgo a 27% na Hungria.

A ferramenta é realmente gratuita?

Sim, todas as ferramentas do Kristools são 100% gratuitas e acessíveis sem cadastro.

Meus dados estão protegidos?

Sim. Todo o processamento é feito diretamente e com segurança no seu navegador. Nenhum dado pessoal é enviado para os nossos servidores.