US-Expat-Steueroptimierer (FEIE Form 2555 vs. FTC Form 1116)

Vergleichen Sie den Auslandseinkommensfreibetrag (bis $132.900 im Jahr 2026) mit der ausländischen Steueranrechnung (FTC) zur Vermeidung von Doppelbesteuerung.

US-Expats: FEIE (Formular 2555) oder Steuergutschrift FTC (1116)?

US-Bürger mit Wohnsitz im Ausland bleiben in den USA steuerpflichtig und können entweder ausländische Arbeitseinkünfte bis 132.900 $ (2026) ausschließen (FEIE, Formular 2555) oder die im Ausland gezahlte Steuer auf die US-Steuer anrechnen (FTC, Formular 1116). Das Tool vergleicht die verbleibende US-Steuer in beiden Fällen; in einem Hochsteuerland wie Frankreich beseitigt die Anrechnung meist die US-Steuer auf das Arbeitseinkommen.

Die beiden Optionen

  • FEIE: Wenn Sie mindestens 330 Tage außerhalb der USA verbracht haben, schließt das Tool bis zu 132.900 $ Arbeitseinkommen aus, dazu Wohnkosten über 21.264 $ (16 % der Obergrenze), berücksichtigt bis 39.870 $ (30 % der Obergrenze). Der restliche Lohn und Kapitalerträge werden mit 24 % besteuert (22 % für Ehepaare).
  • FTC: Die US-Steuer auf das Welteinkommen (gleicher Satz) wird um die ausländische Steuer gemindert, geschätzt mit einem Durchschnittssatz, den das Tool jedem Land zuordnet (Frankreich 35 %, Deutschland 38 %, Vereinigtes Königreich 32 %, Schweiz 25 %, VAE 0 %…). Die Anrechnung ist auf die US-Steuer auf das ausländische Arbeitseinkommen begrenzt (Bruttosteuer × Arbeitseinkommen ÷ Welteinkommen); der Überschuss wird als vortragbar angezeigt.

Beispiel (Standardwerte)

145.000 $ Gehalt in Frankreich, ledig, 32.000 $ Wohnkosten, 340 Tage im Ausland, 8.000 $ Kapitalerträge. FEIE: 143.636 $ ausgeschlossen (132.900 + 10.736 Wohnkosten), 9.364 $ steuerpflichtig, also 2.247,36 $ US-Steuer. FTC: 36.720 $ US-Bruttosteuer; angerechnet wird höchstens die Steuer auf die 145.000 $ Arbeitseinkommen, also 34.800 $ der 50.750 $ französischen Steuer. Zu zahlen bleiben 1.920 $ (die Steuer auf die Kapitalerträge), 15.950 $ sind überschüssige Gutschrift. In den VAE (0 %) gewinnt der FEIE: 2.247,36 $ gegenüber 36.720 $.

Grenzen

  • Einheitlicher Bundessatz von 24 % oder 22 %, ohne Tarif und Standardabzug: Das ist nicht die exakte Steuer.
  • Kapitalerträge gelten als US-Einkünfte: Die Anrechnung deckt sie nicht ab, und die Einkunftskategorien von Formular 1116 werden nicht unterschieden.
  • Die höheren Wohnkostengrenzen teurer Städte (jährliche IRS-Mitteilung) fehlen, der Bona-fide-Residence-Test wird nicht angeboten.
  • Die Ländersätze sind Annahmen des Tools, keine amtlichen Tarife. Schätzung, keine Steuerberatung.

Quellen und Stand: FEIE-Grenze von 132.900 $ für 2026, IRS-Mitteilung IR-2025-103 vom 09.10.2025 (Rev. Proc. 2025-32); Wohnkostensockel von 16 % nach Section 911 des Internal Revenue Code; gültig ab 01.01.2026 (geprüft am 14.10.2026).

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die FEIE-Grenze 2026?

132.900 $ ausländisches Arbeitseinkommen pro Person für 2026 (IRS, IR-2025-103). Hinzu kommt ein Ausschluss für Wohnkosten oberhalb eines Sockels von 21.264 $ (16 % der Grenze); das Tool berücksichtigt Wohnkosten bis zur allgemeinen Grenze von 39.870 $ (30 % der Grenze), ohne die höheren Grenzen teurer Städte.

FEIE oder Anrechnung ausländischer Steuer: Was ist günstiger?

In einem Land, dessen Steuer über der US-Steuer liegt, beseitigt die FTC meist die US-Steuer auf das Arbeitseinkommen: Mit den Standardwerten in Frankreich bleiben 1.920 $ (Steuer auf Kapitalerträge) gegenüber 2.247,36 $ beim FEIE. In einem Land ohne Einkommensteuer wie den VAE ist der FEIE günstiger (2.247,36 $ gegenüber 36.720 $ im Tool).

Was gilt bei weniger als 330 Tagen im Ausland?

Das Tool wertet den Physical-Presence-Test (330 volle Tage in 12 Monaten) als nicht erfüllt und gewährt keinen Ausschluss: Bei 300 Tagen steigt die FEIE-Steuer auf 36.720 $. Der Bona-fide-Residence-Test als zweiter Weg zum FEIE ist nicht abgebildet.

Ist die angezeigte US-Steuer exakt?

Nein, sie ist eine Größenordnung: Das Tool nutzt einen Einheitssatz von 24 % (22 % für Ehepaare) ohne Tarifstufen und Standardabzug sowie einen durchschnittlichen ausländischen Steuersatz pro Land. Die Wahl zwischen FEIE und FTC wirkt über mehrere Jahre und sollte fachlich geprüft werden.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

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