Erbschaftsteuer USA: Rechner mit Schenkungen und Freibetrag

Projizieren Sie die US-Bundeserbschaftsteuer von 40 % mit dem Freibetrag von 15 Mio. $ für 2026 und optimieren Sie steuerfreie Schenkungen.

US-Erbschaftsteuer des Bundes: Freibetrag 2026 und Jahresschenkungen

Die US-Bundeserbschaftsteuer erfasst mit 40 % den Teil des Nachlasses über dem lebenslangen Freibetrag, der 2026 bei 15 Millionen Dollar pro Person liegt (30 Millionen für Ehepaare, die den Freibetrag des verstorbenen Partners übertragen). Das Tool rechnet Ihr Vermögen hoch, zieht steuerfreie Jahresschenkungen ab (19.000 $ je Beschenktem und Schenker) und zeigt die so vermiedene Steuer.

So rechnet das Tool

  • Verbleibender Freibetrag = 15 Mio. $ (30 Mio. $ für Ehepaare) − bereits auf Formular 709 gemeldete steuerpflichtige Schenkungen.
  • Jahresschenkungen = Betrag je Beschenktem, höchstens 19.000 $ (38.000 $ für Ehepaare), × Zahl der Beschenkten.
  • Hochgerechnetes Vermögen: jedes Jahr (Vermögen − Schenkungen) × (1 + Wachstum).
  • Steuer = (hochgerechnetes Vermögen − verbleibender Freibetrag) × 40 %.

Beispiel (Standardwerte)

Ehepaar, Vermögen 22 Mio. $, 3 Mio. $ frühere steuerpflichtige Schenkungen, 4 Beschenkte mit je 19.000 $ pro Jahr über 10 Jahre, 6 % Wachstum. Verbleibender Freibetrag: 27 Mio. $. Nach 760.000 $ Schenkungen erreicht das Vermögen 38.336.804 $; der steuerpflichtige Teil von 11.336.804 $ ergibt 4.534.722 $ Steuer. Ohne Schenkungen wären es 4.959.460 $: Die Schenkungen sparen 424.738 $. Die Erben erhalten insgesamt 34.562.083 $ einschließlich der Schenkungen.

Annahmen und Grenzen

  • Der Freibetrag bleibt über den ganzen Zeitraum auf dem Stand von 2026, obwohl er an die Inflation angepasst wird: Die Steuer wird überschätzt.
  • Bei Ehepaaren unterstellt das Tool die Nutzung beider Freibeträge (Portabilitätswahl) und ignoriert den unbegrenzten Ehegattenabzug, der die Steuer bis zum zweiten Todesfall aufschiebt.
  • Einheitlich 40 % auf den Überschuss; keine Erbschaftsteuern der Bundesstaaten.
  • Die Option „Auslaufen des TCJA“ rechnet mit rund 7 Mio. $ Freibetrag pro Person: Dieses Szenario entspricht seit dem OBBBA nicht mehr dem Gesetz und ist standardmäßig ausgeschaltet.

Schätzung, ersetzt keine Rechts- oder Vermögensberatung.

Quellen und Stand: Freibetrag von 15 Mio. $ und Jahresfreibetrag für Schenkungen von 19.000 $ für 2026, IRS-Mitteilung IR-2025-103 vom 09.10.2025 (Rev. Proc. 2025-32); Freibetrag durch den OBBBA (P.L. 119-21 vom 04.07.2025) dauerhaft festgeschrieben und indexiert, gültig ab 01.01.2026 (geprüft am 14.10.2026).

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der Bundesfreibetrag für Erbschaften 2026?

15 Millionen Dollar pro Person bei Todesfällen 2026 (IRS, IR-2025-103), 30 Millionen für Ehepaare, die die Portabilität des Freibetrags des zuerst Verstorbenen wählen. Darüber beträgt die Steuer 40 %. Der OBBBA hat den Betrag dauerhaft festgeschrieben und ab 2027 an die Inflation gekoppelt.

Ist der Freibetrag am 1. Januar 2026 wie geplant gesunken?

Nein. Nach dem TCJA wäre er 2026 auf rund 7 Millionen pro Person gefallen, doch der OBBBA vom 4. Juli 2025 setzte ihn auf 15 Millionen fest und machte ihn dauerhaft. Die Option „Auslaufen des TCJA“ dient nur noch dem Vergleich mit dem alten Szenario und ist standardmäßig ausgeschaltet.

Wie viel kann man jährlich verschenken, ohne den Freibetrag zu verbrauchen?

19.000 $ je Beschenktem und Schenker im Jahr 2026, also 38.000 $ für ein gemeinsam schenkendes Ehepaar. Diese Schenkungen mindern den Lebensfreibetrag nicht. Im Standardbeispiel steigt die Steuerersparnis über 10 Jahre von 424.738 $ auf 849.476 $, wenn Sie statt 19.000 $ je Beschenktem 38.000 $ verschenken.

Verringern frühere steuerpflichtige Schenkungen den Freibetrag?

Ja. Schenkungen über dem Jahresfreibetrag, gemeldet auf Formular 709, werden auf den einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftsfreibetrag angerechnet. Das Tool zieht den eingegebenen Betrag ab: Mit 3 Mio. $ bereits genutzt behält ein Ehepaar 27 Mio. $ seiner 30 Mio. $.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

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