US Qualified Opportunity Zone Steuer-Simulator (§1400Z-2)

QOZ-Fonds: Aufschub des Veräußerungsgewinns und 10-Jahres-Befreiung

Wer einen Veräußerungsgewinn binnen 180 Tagen in einen Qualified Opportunity Fund (QOF) investiert, schiebt die Steuer darauf auf, und der Wertzuwachs des Fonds selbst ist steuerfrei, wenn Sie ihn mindestens 10 Jahre halten. Das Tool vergleicht das mit einem normalen, nach Steuern finanzierten Depot und zieht dabei die weiterhin fällige Steuer auf den aufgeschobenen Gewinn vom QOF-Szenario ab.

So rechnet das Tool

• Kombinierter Satz = Bundessatz (standardmäßig 23,8 %: 20 % + 3,8 % NIIT) + Satz des Bundesstaats.
• QOF: Der ganze Gewinn wird investiert und wächst mit der Fondsrendite; nach 10 Jahren oder mehr bleibt der Wertzuwachs des Fonds steuerfrei, sonst wird er mit dem kombinierten Satz besteuert. Anschließend wird die Steuer auf den aufgeschobenen Gewinn (Gewinn × kombinierter Satz) abgezogen.
• Normales Depot: Der Gewinn wird zuerst versteuert, der Rest wächst mit der Rendite minus 1,5 Punkte (jährliche Steuerbelastung), der Ertrag wird beim Verkauf besteuert.

Beispiel (Standardwerte)

500.000 $ Gewinn, 10 Jahre, 8 % Rendite auf beiden Seiten, 23,8 % + 5 % Staat (28,8 %). QOF: 500.000 $ wachsen auf 1.079.462 $ ohne Ausstiegssteuer; nach Zahlung der 144.000 $ aufgeschobener Steuer bleiben 935.462 $. Normal: 144.000 $ Steuer sofort, 356.000 $ zu 6,5 % wachsen auf 668.261 $, netto 578.330 $. Das Tool zeigt einen Vorteil von 357.133 $ (+61,8 %).

Aufgeschobene Steuer: Annahmen des Tools

Aufschub ist keine Befreiung. Bei Investitionen bis 31.12.2026 wird der aufgeschobene Gewinn spätestens am 31.12.2026 besteuert. Bei Investitionen ab 01.01.2027 (OBBBA) fünf Jahre nach der Investition, mit einer Basiserhöhung um 10 % (30 % bei ländlichen Fonds). Das Tool zieht die aufgeschobene Steuer vollständig ab (144.000 $ im Beispiel), ohne die Basiserhöhung um 10 %: Mit ihr sänke diese Steuer auf 129.600 $ und der Vorteil stiege auf 371.533 $. Weder der Zeitwert des Aufschubs noch das besondere Risiko von QOZ-Fonds sind abgebildet. Schätzung, keine Steuerberatung.

Quellen und Stand: Section 1400Z-2 des Internal Revenue Code; Reform durch den OBBBA (P.L. 119-21 vom 04.07.2025) und Übergangsregeln des IRS (Notice 2026-40) für Investitionen ab 01.01.2027; 20-%-Satz und 3,8 % NIIT (IRS Topic 409 und NIIT-Seite) (geprüft am 14.10.2026).

Häufig gestellte Fragen

Wann wird die Steuer auf den in einen QOF aufgeschobenen Gewinn fällig?

Bei Investitionen bis 31. Dezember 2026 wird der aufgeschobene Gewinn spätestens am 31. Dezember 2026 besteuert, bei einem Verkauf früher. Bei Investitionen ab 1. Januar 2027 legt der OBBBA die Besteuerung auf fünf Jahre nach der Investition. Das Tool zieht diese Steuer vom QOF-Szenario ab: 144.000 $ im Standardbeispiel.

Was genau umfasst die Befreiung nach 10 Jahren?

Den Wertzuwachs der Fondsbeteiligung: Nach 10 Jahren Haltedauer wird ihre steuerliche Basis auf den Marktwert angehoben. Im Standardbeispiel bleiben die 579.462 $ Fondsgewinn steuerfrei, nicht der ursprüngliche Gewinn von 500.000 $.

Verringert der Aufschub den später besteuerten Gewinn?

Bei Investitionen ab 1. Januar 2027 steigt die Basis nach fünf Jahren um 10 %, sodass 10 % des aufgeschobenen Gewinns steuerfrei bleiben, bei qualifizierten ländlichen Fonds 30 %. Bei 500.000 $ Gewinn zu 28,8 % sinkt die aufgeschobene Steuer so von 144.000 $ auf 129.600 $. Das Tool bildet diese Erhöhung nicht ab.

Wie viel Zeit bleibt für die Reinvestition des Gewinns?

Grundsätzlich 180 Tage ab Realisierung des Gewinns. In den QOF muss nur der Gewinnbetrag fließen, nicht der gesamte Verkaufspreis; diesen Betrag investiert das Tool vollständig in den Fonds.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

Sind meine Daten geschützt?

Ja. Die gesamte Verarbeitung erfolgt sicher und direkt in Ihrem Browser. Es werden keine persönlichen Daten an unsere Server gesendet.