US Section 1202 QSBS Steuerbefreiungsrechner (Start-ups)

Ermitteln Sie Ihre 100%ige Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne bis zu $10 Mio. oder das 10-fache der Investition bei C-Corp-Aktien.

QSBS-Befreiung (Section 1202): Steuer beim Exit berechnen

Section 1202 befreit den Gewinn aus Aktien einer US-C-Corporation, die mindestens 5 Jahre gehalten wurden, ganz oder teilweise von der Bundessteuer, bis zum höheren Betrag von 10 Mio. $ oder dem 10-Fachen des Kaufpreises. Das Tool wendet für nach dem 27.09.2010 erworbene Aktien 100 % Befreiung an und besteuert den Rest mit 23,8 %. Achtung: Die Reform vom 04.07.2025 (Stufen ab 3 Jahren, Grenze 15 Mio. $) ist noch nicht abgebildet.

Berechnung im Tool

  • Gewinn = Verkaufserlös − Anschaffungskosten.
  • Voraussetzungen: C-Corporation, Bruttovermögen ≤ 50 Mio. $ bei Ausgabe, qualifizierte Tätigkeit, Haltedauer mindestens 5 Jahre.
  • Befreiung = min(Gewinn; max(10 Mio. $; 10 × Kosten)) × Satz: 100 % nach dem 27.09.2010, 75 % zwischen dem 18.02.2009 und dem 27.09.2010, 50 % davor.
  • Bundessteuer = Gewinn über der Obergrenze × 23,8 % (20 % + 3,8 % NIIT); bei 50 % oder 75 % Befreiung wird der nicht befreite Teil unterhalb der Obergrenze mit 31,8 % besteuert (Satz von 28 % + 3,8 % NIIT). Beispiel: Aktien von 2009-2010, für 100 000 $ gekauft und für 1 100 000 $ verkauft, lassen 250 000 $ unbefreit, also 79 500 $ Bundessteuer.
  • Steuer des Bundesstaats: Kalifornien (13,3 %) und New York (10,9 %) besteuern den gesamten Gewinn, andere Staaten nur den nicht befreiten Teil.

Beispiel mit den Standardwerten

Kosten 100 000 $, Verkauf für 12 000 000 $, Haltedauer 5,5 Jahre: Gewinn 11 900 000 $, davon 10 000 000 $ befreit. Bundessteuer: 1 900 000 × 23,8 % = 452 200 $ statt 2 832 200 $, also 2 380 000 $ Ersparnis. In Kalifornien kommen 1 582 700 $ Staatssteuer hinzu: insgesamt 2 034 900 $, ein effektiver Satz von 17,1 %. In Texas sinkt der Satz auf 3,8 %.

Grenzen

  • Nach dem 04.07.2025 erworbene Aktien: Das Gesetz sieht 50 % Befreiung nach 3, 75 % nach 4 und 100 % nach 5 Jahren vor, eine Grenze von 15 Mio. $ und eine Vermögensschwelle von 75 Mio. $; das Tool bildet das nicht ab.
  • Washington wird mit 7 % auf den gesamten Gewinn besteuert, ohne Standardabzug und ohne den seit 2025 geltenden Satz von 9,9 % über einer Million. Die Regeln anderer Staaten sind Richtwerte.

Quellen und Stand: US-Steuergesetz, Section 1202; Gesetz P.L. 119-21 vom 04.07.2025, Section 70431; Washington Department of Revenue, Sätze von 7 % und 9,9 % auf Kapitalgewinne 2025 (geprüft am 14.10.2026). Schätzung, ersetzt keine Steuerberatung.

Häufig gestellte Fragen

Welche Voraussetzungen gelten für die QSBS-Befreiung?

Die Aktien müssen von einer US-C-Corporation ausgegeben worden sein, deren Bruttovermögen bei Ausgabe höchstens 50 Mio. $ betrug (75 Mio. $ bei Ausgabe nach dem 04.07.2025), die eine qualifizierte Tätigkeit ausübt, und bei Erstausgabe erworben worden sein. Die Haltedauer muss über 5 Jahre liegen, bei nach dem 04.07.2025 erworbenen Aktien mindestens 3 Jahre. S-Corporations und LLCs sind ausgeschlossen.

Wie hoch ist die Obergrenze des befreiten Gewinns nach Section 1202?

Der höhere Betrag aus 10 Mio. $ und dem 10-Fachen des Kaufpreises, je ausgebender Gesellschaft. Für nach dem 04.07.2025 erworbene Aktien steigt der feste Betrag auf 15 Mio. $, ab 2027 inflationsindexiert. Bei 100 000 $ Einsatz und 12 Mio. $ Verkaufserlös befreit das Tool 10 Mio. $ und besteuert 1,9 Mio. $.

Was hat das Gesetz vom 4. Juli 2025 beim QSBS geändert?

Für nach dem 04.07.2025 erworbene Aktien wird die Befreiung gestaffelt: 50 % nach 3 Jahren, 75 % nach 4 Jahren und 100 % nach 5 Jahren (Section 70431 des Gesetzes P.L. 119-21). Die Obergrenze steigt auf 15 Mio. $, die Vermögensschwelle auf 75 Mio. $. Ältere Aktien behalten die bisherigen Regeln, die als einzige im Tool abgebildet sind.

Wendet Kalifornien die QSBS-Befreiung an?

Nein: Kalifornien folgt Section 1202 nicht und besteuert den gesamten Gewinn nach eigenem Tarif, im Tool bis 13,3 %. Im Standardbeispiel kommen so 1 582 700 $ Staatssteuer hinzu, während die Bundessteuer auf 452 200 $ sinkt. Die Behandlung anderer Staaten, darunter New York, zeigt das Tool nur als Richtwert.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

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