W-2 vs 1099 Rechner (USA): Angestellter oder Freiberufler

Vergleichen Sie das Nettoeinkommen zwischen W-2 Gehalt und 1099 Honoraren unter Berücksichtigung von SE-Tax und QBI.

Angestellt (W-2) oder selbstständig (1099): Netto und Stundensatz

Ein US-Selbstständiger (1099) zahlt 15,3 % Self-Employment Tax auf 92,35 % seines Gewinns, ein W-2-Angestellter nur 7,65 % FICA; dafür zieht der Selbstständige die Hälfte dieser Steuer, seine Krankenversicherung und 20 % QBI-Einkommen ab. Das Tool berechnet das Jahresnetto beider Status und den 1099-Stundensatz, der das Angestelltennetto zuzüglich des 401(k)-Zuschusses des Arbeitgebers erreicht. Mit den Standardwerten entspricht ein Gehalt von 110 000 $ rund 79,39 $ pro Stunde als Selbstständiger, dem 1,39-Fachen des W-2-Stundensatzes (57,29 $ bei 1 920 gearbeiteten Stunden, bezahlter Urlaub ausgenommen).

Formeln

  • W-2: Brutto = Gehalt + Bonus; FICA = 6,2 % bis 184 500 $ + 1,45 %; Einkommensteuer = Brutto × (Bundessatz + Satz des Bundesstaats); Netto = Brutto − FICA − Einkommensteuer.
  • 1099: abrechenbare Stunden = (260 − unbezahlte Tage) × 8; Gewinn = Honorar − Kosten; SE Tax = 92,35 % des Gewinns × (12,4 % bis zur Obergrenze + 2,9 %); QBI = 20 % × (Gewinn − ½ SE Tax − Krankenversicherung); Netto = Honorar − Kosten − Versicherung − SE Tax − Einkommensteuer.
  • Break-even-Satz = (W-2-Netto + 401(k)-Zuschuss + Kosten + Versicherung) ÷ [1 − (Bund + Bundesstaat + 15,3 %) × 0,85] ÷ abrechenbare Stunden; verglichen mit dem W-2-Stundensatz = Gehalt ÷ ((260 − bezahlte Urlaubstage) × 8).
  • Vorteilhafter Status: 1099-Netto im Vergleich zum W-2-Netto plus 401(k)-Zuschuss. Der Krankenversicherungszuschuss wird nicht addiert, da das 1099-Netto die vom Selbstständigen gezahlte Versicherung bereits abzieht.

Beispiel mit den Standardwerten

Angestellt: 110 000 $ + 5 000 $ Bonus, 24 % Bund, 5 % Bundesstaat. FICA 8 797,50 $, Netto 72 852,50 $, dazu 11 000 $ Arbeitgeberleistungen. Selbstständig: 85 $ × 1 880 h = 159 800 $, 8 000 $ Kosten, 650 $ Versicherung pro Monat. SE Tax 21 448,66 $, QBI 26 655,13 $, Netto 91 631,39 $, also 14 378,89 $ mehr als das Angestelltennetto zuzüglich 4 400 $ 401(k)-Zuschuss. Break-even-Satz: 79,39 $ pro Stunde, das 1,39-Fache der 57,29 $ pro Stunde des Angestellten. Die Anhebung der Obergrenze auf 184 500 $ ändert hier nichts, da die Einkünfte darunter liegen.

Grenzen

  • Der Grenzsteuersatz gilt für das gesamte Einkommen, ohne Standardabzug und Tarifstufen: Die Steuer wird auf beiden Seiten überschätzt.
  • Keine Additional Medicare Tax von 0,9 % und keine QBI-Grenzen.

Quellen und Stand: Social-Security-Beitragsbemessungsgrenze 2026 von 184 500 $ (Social Security Administration, gültig ab 01.01.2026); FICA- und SE-Tax-Sätze aus dem US-Steuergesetz (Sections 1401, 1402 und 3101); 20 % QBI-Abzug, durch das Gesetz P.L. 119-21 vom 04.07.2025 dauerhaft gemacht (geprüft am 14.10.2026). Schätzung, ersetzt keine Steuerberatung.

Häufig gestellte Fragen

Welcher 1099-Stundensatz entspricht einem W-2-Gehalt?

Als Faustregel gilt das 1,25- bis 1,5-Fache des Angestellten-Stundensatzes. Mit den Standardwerten des Tools erfordert ein Gehalt von 110 000 $ (57,29 $ pro Stunde bei 1 920 gearbeiteten Stunden, 20 bezahlte Urlaubstage ausgenommen) als Selbstständiger 79,39 $ pro Stunde, also das 1,39-Fache. Der Abstand entsteht durch SE Tax, nicht abrechenbare Tage, Kosten und die selbst getragene Krankenversicherung.

Wie hoch ist die Self-Employment Tax?

15,3 % auf 92,35 % des Nettogewinns: 12,4 % Social Security bis zur Grenze von 184 500 $ im Jahr 2026, dann 2,9 % Medicare ohne Obergrenze. Bei 151 800 $ Gewinn sind das 21 448,66 $. Die Hälfte dieser Steuer ist vom steuerpflichtigen Einkommen abziehbar.

Was ist der QBI-Abzug von 20 %?

Section 199A erlaubt Selbstständigen, bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen; das Gesetz P.L. 119-21 vom 04.07.2025 hat ihn dauerhaft gemacht. Das Tool wendet ihn ohne die Grenzen nach steuerpflichtigem Einkommen und ohne das Abschmelzen für bestimmte Dienstleistungsberufe oberhalb von Einkommensschwellen an.

Werden die Leistungen des Arbeitgebers berücksichtigt?

Ja beim 401(k)-Zuschuss: Die 4 400 $ des Beispiels werden zum Angestelltennetto addiert, um den vorteilhafteren Status und den Break-even-Satz zu bestimmen. Der Krankenversicherungszuschuss von 6 600 $ wird nicht addiert, weil das 1099-Netto die 7 800 $ Versicherung des Selbstständigen bereits abzieht. Der Vorsprung des 1099-Status sinkt damit von 18 779 $ auf 14 379 $. Auch der Grenzsteuersatz ohne Standardabzug verzerrt den Vergleich.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

Sind meine Daten geschützt?

Ja. Die gesamte Verarbeitung erfolgt sicher und direkt in Ihrem Browser. Es werden keine persönlichen Daten an unsere Server gesendet.