Section-179-Rechner USA mit Bonus-Abschreibung (IRS)

Section 179 und Bonus Depreciation 2026: Abzug im ersten Jahr

Beim Kauf betrieblicher Ausrüstung in den USA kombiniert das Tool drei Abzüge im ersten Jahr: Section 179 (bis 2 560 000 $ im Jahr 2026), Bonus Depreciation auf den Rest (seit dem Gesetz P.L. 119-21 standardmäßig 100 %) und danach 20 % MACRS-Abschreibung. Die Steuerersparnis entspricht dieser Summe × (Bundes-Grenzsteuersatz + Steuersatz des Bundesstaats). Eine Maschine für 180 000 $ wird so vollständig abgezogen, bei 38 % sinkt die Steuer um 68 400 $.

Berechnung im Tool

1. Abzugsfähige Kosten = Preis × betrieblicher Nutzungsanteil.
2. Section 179 (nur bei mehr als 50 % betrieblicher Nutzung, sonst zeigt das Tool „Nicht berechtigt“) = abzugsfähige Kosten, begrenzt auf 32 000 $ für ein SUV über 6 000 lb und 20 300 $ für einen Pkw sowie auf die Grenze von 2 560 000 $, gekürzt um Anschaffungen über 4 090 000 $.
3. Bonus Depreciation = Rest × gewählter Satz (nicht bei Pkw und nicht bei Fahrzeugen mit höchstens 50 % betrieblicher Nutzung; eine Maschine behält sie auf ihren betrieblichen Anteil).
4. MACRS im ersten Jahr = Restbetrag × 20 % (5-jähriges Wirtschaftsgut, Halbjahreskonvention), bzw. 10 % linear (ADS) für ein Fahrzeug mit höchstens 50 % betrieblicher Nutzung. Bei einem Pkw bleibt der gesamte Erstjahresbetrag auf 20 300 $ begrenzt: Ein Auto für 50 000 $ ergibt 20 300 $.
5. Ersparnis = abgezogene Summe × (Bundessteuerklasse + Satz des Bundesstaats); Nettokosten = Preis − Ersparnis.

Nachgerechnete Beispiele

Maschine für 180 000 $, 100 % betriebliche Nutzung, 32 % Bundessatz und 6 % Bundesstaat: 180 000 $ über Section 179, 68 400 $ Ersparnis, 111 600 $ Nettokosten. Schweres SUV für 80 000 $: 32 000 $ über Section 179 plus 48 000 $ Bonus zu 100 %, alles wird abgezogen; bei 40 % Bonus sinkt die Summe auf 56 960 $ (32 000 + 19 200 + 5 760). Bei 4,5 Mio. $ Anschaffungen fällt die Grenze auf 2 150 000 $.

Grenzen

• Keine Begrenzung von Section 179 auf den steuerpflichtigen Gewinn, kein progressiver Tarif, keine Regeln einzelner Bundesstaaten.

Quellen und Stand: Gesetz P.L. 119-21 vom 04.07.2025, Sections 70301 (100 % Bonus für nach dem 19.01.2025 erworbene Güter) und 70306; IRS Rev. Proc. 2025-32 (2 560 000 $, 4 090 000 $ und 32 000 $ für 2026 beginnende Steuerjahre); Rev. Proc. 2026-15 vom 23.03.2026 (20 300 $); Publication 946 (geprüft am 14.10.2026). Schätzung, ersetzt keine Steuerberatung.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Section-179-Grenze 2026?

2 560 000 $ für 2026 beginnende Steuerjahre, Dollar für Dollar gekürzt, sobald die in Betrieb genommenen Güter 4 090 000 $ übersteigen (IRS Rev. Proc. 2025-32). Für 2025 galten 2 500 000 $ und 4 000 000 $, festgelegt durch das Gesetz P.L. 119-21 vom 04.07.2025.

Beträgt die Bonus Depreciation 2026 100 %?

Ja, für Güter, die nach dem 19.01.2025 erworben wurden: P.L. 119-21 hat den Satz von 100 % dauerhaft eingeführt. Vorher erworbene Güter folgen dem alten, sinkenden Zeitplan (40 % bei Inbetriebnahme 2025). Das Tool wendet den am Schieberegler gewählten Satz an, standardmäßig 100 %.

Wie viel lässt sich für ein SUV über 6 000 lb abziehen?

Section 179 ist für diese Fahrzeuge 2026 auf 32 000 $ begrenzt, auf den Rest kann aber Bonus Depreciation angewandt werden. Im Tool wird ein SUV für 80 000 $ bei 100 % betrieblicher Nutzung vollständig abgezogen: 32 000 $ + 48 000 $ Bonus.

Section 179 oder Bonus Depreciation: Was ist besser?

Section 179 wird Gut für Gut gewählt und kann keinen steuerlichen Verlust erzeugen, da sie auf den Betriebsgewinn begrenzt ist. Bonus Depreciation hat weder Obergrenze noch Gewinnbedingung und kann einen vortragbaren Verlust schaffen. Das Tool wendet zuerst Section 179 an, danach den Bonus auf den Rest.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

Sind meine Daten geschützt?

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