Calculadora PTU 2026: reparto de utilidades México e ISR

Cómo se calcula la PTU en México: fórmula, tope e ISR

En México la empresa reparte el 10 % de su renta gravable entre sus trabajadores: la mitad según los días trabajados y la otra mitad según los salarios (art. 123 LFT). Desde 2021 la PTU de cada trabajador tiene un tope de 3 meses de salario o el promedio de los últimos 3 años, lo que le sea más favorable, y 15 UMA (1,759.65 pesos en 2026) están exentas de ISR.

Fórmula

• Utilidad repartible = renta gravable × 10 % (resolución de la Sexta Comisión Nacional, DOF del 18/09/2020).
• Parte por días = (utilidad ÷ 2) × días del trabajador ÷ días de todos los trabajadores.
• Parte por salarios = (utilidad ÷ 2) × salarios del trabajador ÷ salarios de todos. El salario es la cuota diaria en efectivo, sin tiempo extra (art. 124).
• Tope = el mayor entre 3 meses de salario (90 días según la guía de la STPS) y el promedio de los últimos 3 años (art. 127 fr. VIII).

Ejemplo

Renta gravable de 1,500,000 pesos: 150,000 pesos a repartir. Totales de la empresa: 3,650 días y 1,642,500 pesos de salarios. Un trabajador con 500 pesos diarios y 365 días recibe 75,000 × 365 ÷ 3,650 = 7,500 más 75,000 × 182,500 ÷ 1,642,500 = 8,333.33, es decir 15,833.33 pesos, por debajo de su tope de 45,000. Exento: 1,759.65; el ISR del resto, sumado al sueldo mensual de 15,200, es de 2,925.85, y el neto queda en 12,907.48 pesos.

Quién participa en México

No reciben PTU los directores, administradores y gerentes generales ni los trabajadores del hogar. Un eventual debe haber trabajado 60 días. Para un trabajador de confianza, el salario se topa al 120 % del sindicalizado de más alto salario (art. 127 fr. II). El pago vence 60 días después de la fecha límite de la declaración anual (art. 122): 30 de mayo para personas morales y 29 de junio para personas físicas.

Límites

La LFT no prevé redistribuir el excedente sobre el tope: la herramienta lo muestra sin repartirlo. No se modelan las empresas exceptuadas (art. 126), el tope de un mes del art. 127 fr. III ni el método del art. 174 RLISR. Vea también la calculadora de aguinaldo.

Fuentes (consultadas el 23/10/2026): Ley Federal del Trabajo, arts. 117 a 131; DOF del 24/12/2024 (art. 127 vigente); resolución del 18/09/2020 (10 %); UMA 2026, DOF del 09/01/2026; tarifa mensual de ISR 2026, Anexo 8 RMF. Exención: art. 93 fr. XIV LISR.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula la PTU en México?

La empresa reparte el 10 % de su renta gravable. La mitad se divide según los días trabajados, sin importar el salario, y la otra mitad en proporción a los salarios del año (art. 123 LFT).

¿Cuál es el tope de la PTU desde 2021?

Cada trabajador recibe como máximo 3 meses de salario o el promedio de su PTU de los últimos 3 años, lo que le sea más favorable (art. 127 fr. VIII LFT). Con 350 pesos diarios, 3 meses son 31,500 pesos; con un promedio de 34,000 pesos, el tope sube a 34,000.

¿Cuándo se paga la PTU 2026?

Dentro de los 60 días siguientes a la fecha límite de la declaración anual (art. 122 LFT). Las personas morales pagan a más tardar el 30 de mayo y las personas físicas el 29 de junio.

¿Cuánto de la PTU está exento de ISR?

15 UMA, es decir 15 × 117.31 = 1,759.65 pesos en 2026 (art. 93 fr. XIV LISR). El resto se suma al sueldo del mes y paga ISR con la tarifa mensual.

¿Quién no recibe PTU?

Los directores, administradores y gerentes generales, los trabajadores del hogar y los eventuales con menos de 60 días trabajados en el año (art. 127 LFT). Los trabajadores de confianza sí participan, con un salario topado al 120 % del sindicalizado de más alto salario.

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