Comparador W-2 vs 1099 (USA): empleado o contratista

Asalariado W-2 o autónomo 1099: comparar el neto y la tarifa por hora

Un autónomo estadounidense (1099) paga la Self-Employment Tax del 15,3 % sobre el 92,35 % de su beneficio, mientras que un asalariado W-2 solo paga un 7,65 % de FICA, aunque el autónomo deduce la mitad de ese impuesto, su seguro médico y un 20 % de renta QBI. La herramienta calcula el neto anual de ambos estatus y la tarifa horaria 1099 que iguala el neto asalariado más la aportación del empleador al 401(k). Con los valores por defecto, un salario de 110 000 $ equivale a unos 79,39 $ por hora como autónomo, 1,39 veces la tarifa horaria W-2 (57,29 $ en 1 920 horas trabajadas, sin las vacaciones pagadas).

Fórmulas

• W-2: bruto = salario + bonificación; FICA = 6,2 % hasta 184 500 $ + 1,45 %; impuestos = bruto × (tipo federal + tipo estatal); neto = bruto − FICA − impuestos.
• 1099: horas facturables = (260 − días no pagados) × 8; beneficio = honorarios − gastos; SE Tax = 92,35 % del beneficio × (12,4 % hasta el tope + 2,9 %); QBI = 20 % × (beneficio − ½ SE Tax − seguro médico); neto = honorarios − gastos − seguro − SE Tax − impuestos.
• Tarifa de equilibrio = (neto W-2 + aportación al 401(k) + gastos + seguro) ÷ [1 − (federal + estatal + 15,3 %) × 0,85] ÷ horas facturables; se compara con la tarifa horaria W-2 = salario ÷ ((260 − días de vacaciones pagadas) × 8).
• Estatus ganador: neto 1099 frente al neto W-2 más la aportación al 401(k). La ayuda al seguro médico no se suma, porque el neto 1099 ya descuenta el seguro que paga el autónomo.

Ejemplo con los valores por defecto

Asalariado: 110 000 $ + 5 000 $ de bonificación, 24 % federal, 5 % estatal. FICA 8 797,50 $, neto 72 852,50 $, más 11 000 $ de beneficios del empleador. Autónomo: 85 $ × 1 880 h = 159 800 $, 8 000 $ de gastos, 650 $ de seguro al mes. SE Tax 21 448,66 $, QBI 26 655,13 $, neto 91 631,39 $, es decir, 14 378,89 $ más que el neto asalariado sumado a los 4 400 $ de aportación al 401(k). Tarifa de equilibrio: 79,39 $ por hora, 1,39 veces los 57,29 $ por hora del asalariado. Subir el tope a 184 500 $ no cambia nada aquí, porque los ingresos quedan por debajo.

Límites

• El tipo marginal se aplica a todos los ingresos, sin deducción estándar ni tramos: el impuesto se sobrestima en ambos lados.
• Sin Additional Medicare Tax del 0,9 % ni límites del QBI.

Fuentes y fechas: tope de la Seguridad Social 2026 de 184 500 $ (Social Security Administration, vigente desde el 01/01/2026); tipos FICA y SE Tax del Código de impuestos estadounidense (secciones 1401, 1402 y 3101); deducción QBI del 20 % convertida en permanente por la ley P.L. 119-21 del 04/07/2025 (verificado el 14/10/2026). Estimación que no sustituye a un asesor fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Qué tarifa horaria 1099 iguala un salario W-2?

Se suele citar entre 1,25 y 1,5 veces la tarifa horaria del asalariado. Con los valores por defecto de la herramienta, un salario de 110 000 $ (57,29 $ por hora en 1 920 h trabajadas, sin los 20 días de vacaciones pagadas) exige 79,39 $ por hora como autónomo, 1,39 veces más. La diferencia se debe a la SE Tax, los días no facturados, los gastos y el seguro médico a su cargo.

¿Cuánto supone la Self-Employment Tax?

Un 15,3 % sobre el 92,35 % del beneficio neto: 12,4 % de Social Security hasta el tope de 184 500 $ en 2026 y 2,9 % de Medicare sin tope. Con 151 800 $ de beneficio, son 21 448,66 $. La mitad de este impuesto se deduce de la base imponible.

¿Qué es la deducción QBI del 20 %?

La sección 199A permite a los autónomos deducir hasta el 20 % de su renta empresarial cualificada; la ley P.L. 119-21 del 04/07/2025 la hizo permanente. La herramienta la aplica sin los límites ligados a la base imponible ni la reducción progresiva prevista para ciertas profesiones de servicios por encima de determinados ingresos.

¿Se tienen en cuenta los beneficios pagados por el empleador?

Sí para la aportación al 401(k): los 4 400 $ del ejemplo se suman al neto del asalariado para designar el estatus ganador y calcular la tarifa de equilibrio. La ayuda de 6 600 $ al seguro médico no se suma, porque el neto 1099 ya descuenta los 7 800 $ de seguro del autónomo. La ventaja del 1099 pasa así de 18 779 $ a 14 379 $. Aplicar el tipo marginal sin deducción estándar también distorsiona la comparación.

¿La herramienta es realmente gratuita?

Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.

¿Están protegidos mis datos?

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