Calculadora Section 179 y bonus depreciation (IRS)
Calcule la deducción fiscal inmediata del 100 % para compras de maquinaria, equipos informáticos y vehículos de más de 6.000 lbs.
Sección 179 y bonus depreciation 2026: deducción del primer año
Para la compra de equipo profesional en Estados Unidos, la herramienta suma tres deducciones del primer año: la Sección 179 (hasta 2 560 000 $ en 2026), el bonus depreciation sobre el resto (100 % por defecto desde la ley P.L. 119-21) y la amortización MACRS del 20 %. El ahorro fiscal es ese total × (tipo marginal federal + tipo estatal). Una máquina de 180 000 $ se deduce así por completo: 68 400 $ menos de impuestos al 38 %.
Cálculo de la herramienta
- Coste elegible = precio × porcentaje de uso profesional.
- Sección 179 (solo por encima del 50 % de uso profesional; si no, la herramienta indica «No elegible») = coste elegible, con un tope de 32 000 $ para un SUV de más de 6 000 lb y de 20 300 $ para un turismo, y con el límite de 2 560 000 $ reducido por las compras que superen 4 090 000 $.
- Bonus depreciation = resto × tipo elegido (salvo turismos y vehículos usados al 50 % o menos; una máquina lo conserva sobre su parte profesional).
- MACRS del año 1 = saldo × 20 % (bien a 5 años, convención de medio año), o 10 % lineal (ADS) para un vehículo usado al 50 % o menos. En un turismo, el total del primer año sigue limitado a 20 300 $: un coche de 50 000 $ da 20 300 $.
- Ahorro = total deducido × (tramo federal + tipo estatal); coste neto = precio − ahorro.
Ejemplos recalculados
Máquina de 180 000 $, uso 100 %, tramo del 32 % y Estado al 6 %: 180 000 $ por la Sección 179, 68 400 $ de ahorro y un coste neto de 111 600 $. SUV pesado de 80 000 $: 32 000 $ por la Sección 179 y 48 000 $ de bonus al 100 %, todo deducido; con un bonus del 40 %, el total baja a 56 960 $ (32 000 + 19 200 + 5 760). Con 4,5 M$ de compras, el límite baja a 2 150 000 $.
Límites
- No aplica el límite de la Sección 179 al beneficio imponible, ni tramos progresivos, ni normas propias de cada Estado.
Fuentes y fechas: ley P.L. 119-21 del 04/07/2025, secciones 70301 (bonus del 100 % para bienes adquiridos después del 19/01/2025) y 70306; IRS Rev. Proc. 2025-32 (2 560 000 $, 4 090 000 $ y 32 000 $ para ejercicios iniciados en 2026); Rev. Proc. 2026-15 del 23/03/2026 (20 300 $); Publicación 946 (verificado el 14/10/2026). Estimación que no sustituye a un asesor fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de la Sección 179 en 2026?
2 560 000 $ para los ejercicios iniciados en 2026, reducido dólar por dólar cuando los bienes puestos en servicio superan 4 090 000 $ (IRS Rev. Proc. 2025-32). En 2025 los importes eran 2 500 000 $ y 4 000 000 $, fijados por la ley P.L. 119-21 del 04/07/2025.
¿El bonus depreciation es del 100 % en 2026?
Sí, para los bienes adquiridos después del 19/01/2025: la ley P.L. 119-21 hizo permanente el 100 %. Los bienes adquiridos antes siguen el antiguo calendario decreciente (40 % si se pusieron en servicio en 2025). La herramienta aplica el porcentaje del control deslizante, 100 % por defecto.
¿Cuánto se puede deducir por un SUV de más de 6 000 lb?
La Sección 179 está limitada a 32 000 $ para estos vehículos en 2026, pero el bonus depreciation puede aplicarse al resto. En la herramienta, un SUV de 80 000 $ usado al 100 % en la actividad se deduce por completo: 32 000 $ + 48 000 $ de bonus.
¿Sección 179 o bonus depreciation: cuál elegir?
La Sección 179 se elige bien por bien y no puede crear pérdidas fiscales, porque está limitada al beneficio de la actividad. El bonus depreciation no tiene tope ni condición de beneficio y puede generar una pérdida compensable en años posteriores. La herramienta aplica primero la Sección 179 y después el bonus sobre el resto.
¿La herramienta es realmente gratuita?
Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.
¿Están protegidos mis datos?
Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.