Simulador de crédito fiscal I+D USA y deducción de nómina

Crédito fiscal de I+D en EE. UU. (método ASC) y uso contra nóminas

Con el método simplificado (ASC) de la sección 41, el crédito es el 14 % de los gastos de investigación cualificados (QRE) del año que superan la mitad de la media de los tres años anteriores, o el 6 % de los QRE sin historial. Una startup de menos de 5 años y menos de 5 M$ de ingresos puede aplicarlo contra las cotizaciones patronales, hasta 500 000 $ al año. Con los valores por defecto, 962 000 $ de QRE dan 96 180 $ de crédito.

Cálculo de la herramienta

• QRE = salarios W-2 de ingenieros + salarios de supervisores de I+D + 65 % de los subcontratistas estadounidenses + nube y suministros.
• Crédito ASC = 14 % × (QRE − 50 % × media de los QRE de los 3 años anteriores); 6 % × QRE si alguno de los tres años anteriores no tiene QRE.
• Crédito neto con la elección 280C = crédito bruto × 79 %.
• Uso contra nóminas = mín(crédito bruto; 500 000 $), si la casilla startup está marcada, los ingresos son < 5 M$ y la antigüedad ≤ 5 años.

Ejemplo con los valores por defecto

650 000 $ de ingenieros, 120 000 $ de supervisión, 180 000 $ de subcontratación computados como 117 000 $, 75 000 $ de nube: 962 000 $ de QRE. Historial de 400 000, 550 000 y 700 000 $: media de 550 000 $, base de 275 000 $. Crédito: 14 % × 687 000 = 96 180 $, el 10 % de los QRE, o 75 982 $ tras la elección 280C. Con 2,5 M$ de ingresos y 3 años de actividad, los 96 180 $ se pueden aplicar contra las nóminas. Sin historial, el crédito sería de 57 720 $.

Límites

• Solo se ofrece el método ASC.
• En la práctica, el uso contra nóminas también se limita cada trimestre a las cotizaciones patronales debidas.
• No incluye créditos estatales ni la interacción con la deducción inmediata de gastos de investigación de la sección 174A, restablecida para ejercicios iniciados después del 31/12/2024.

Fuentes y fechas: instrucciones del formulario 6765 (revisión 12/2025: 65 %, 79 %, sección 174A); IRS, crédito contra nóminas para pequeñas empresas (500 000 $ desde la Inflation Reduction Act, ejercicios iniciados después del 31/12/2022); ley P.L. 119-21 del 04/07/2025, sección 70302; Código de impuestos estadounidense, sección 41 (verificado el 14/10/2026). Estimación que no sustituye a un asesor fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Qué gastos cuentan para el crédito fiscal de I+D en EE. UU.?

Los salarios de quienes realizan, supervisan directamente o apoyan la investigación, los suministros consumidos y el derecho a usar ordenadores para investigar. Los subcontratistas solo cuentan al 65 %: 180 000 $ facturados se convierten en 117 000 $ de QRE. La investigación realizada fuera de Estados Unidos queda excluida.

¿Cómo puede una startup aplicar el crédito de I+D contra las nóminas?

Una sociedad con ingresos inferiores a 5 M$ y sin ingresos antes de los últimos 5 ejercicios puede elegir en el formulario 6765 aplicar hasta 500 000 $ al año contra la parte patronal de Social Security y después de Medicare. La aplicación empieza en el trimestre siguiente a la presentación de la declaración del impuesto, mediante el formulario 8974.

¿Qué cambia la elección de la sección 280C?

Reduce el crédito al 79 % (100 % − el 21 % del impuesto de sociedades) y, a cambio, la deducción de los gastos de investigación no se reduce en el importe del crédito. En el ejemplo por defecto, 96 180 $ de crédito bruto pasan a 75 982 $.

¿Qué crédito corresponde sin historial de gastos de I+D?

Si la empresa no tuvo QRE en alguno de los tres años anteriores, el crédito ASC es el 6 % de los QRE del año. Para 962 000 $ de QRE, eso da 57 720 $, frente a 96 180 $ con el historial por defecto.

¿La herramienta es realmente gratuita?

Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.

¿Están protegidos mis datos?

Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.