Calculadora de IVA intracomunitario (UE) y ventanilla OSS

IVA intracomunitario y OSS: qué tipo facturar en la UE

Entre dos países de la UE, una venta a una empresa con NIF-IVA se factura sin IVA (el cliente aplica la inversión del sujeto pasivo), mientras que una venta a distancia a un particular lleva el tipo del país del comprador en cuanto esas ventas superan 10.000 € sin IVA al año, declaradas en la ventanilla única OSS. La herramienta elige el régimen, aplica el tipo del país correcto entre los 27 y comprueba el formato del número de IVA del cliente.

Regla aplicada

• Venta en el mismo país: tipo nacional del vendedor.
• Cliente empresa de otro Estado: IVA al 0 % en la factura y el cliente aplica la inversión del sujeto pasivo en su país (exención del artículo 138 de la Directiva 2006/112/CE para bienes, inversión del artículo 196 para servicios).
• Particular de otro Estado, OSS marcado: tipo del país del comprador, declarado en la ventanilla única.
• Particular, casilla sin marcar: tipo del país del vendedor, mientras sus ventas a distancia en la UE no superen 10.000 € sin IVA al año.

El cálculo funciona en los dos sentidos: total = base × (1 + tipo) y base = total ÷ (1 + tipo). En un país sin tipo superreducido, la herramienta usa el reducido.

Ejemplo

Vendedor francés, 1.000 € de base al tipo general. A una empresa alemana: 0 € de IVA, factura de 1.000 €. A un particular alemán con OSS: 19 %, es decir, 190 € de IVA y 1.190 € en total. Por debajo del umbral: 20 % francés, 1.200 €. A un particular eslovaco con OSS: 23 %, 1.230 €.

Límites

• Se usa un solo tipo reducido por país, sin la lista de productos a los que se aplica.
• La comprobación del número de IVA es solo de formato (FR seguido de 2 caracteres y 9 cifras, por ejemplo); su validez se comprueba en el sistema VIES de la Comisión.
• La tributación en destino afecta a las ventas a distancia de bienes y a los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y de radiodifusión; la mayoría de los demás servicios a particulares tributan en el país del vendedor.
• La herramienta no sigue su volumen de ventas: usted marca el OSS cuando supera el umbral.

Fuentes y fechas: Directiva 2006/112/CE, art. 59 quater (umbral único de 10.000 € aplicable desde el 1 de julio de 2021), arts. 138 y 196; tipos nacionales actualizados, entre ellos Estonia 24 % desde el 1 de julio de 2025, Eslovaquia 23 % y 19 % desde el 1 de enero de 2025, Rumanía 21 % y 11 % desde el 1 de agosto de 2025, Finlandia 13,5 % y Lituania 12 % desde el 1 de enero de 2026 (comprobado el 14/10/2026).

Preguntas frecuentes

¿Cuándo hay que cobrar a un particular el IVA del país del comprador?

En cuanto sus ventas a distancia de bienes y servicios electrónicos a particulares de otros países de la UE superan 10.000 € sin IVA en el año natural en curso o en el anterior. Desde el 1 de julio de 2021 este umbral es único para toda la UE. Por encima, aplica el tipo del país de destino y lo declara en la ventanilla única OSS.

¿Hay que cobrar IVA a una empresa de otro país de la UE?

No, si dispone de un NIF-IVA intracomunitario válido: la factura se emite sin IVA, con la mención de la exención (bienes) o de la inversión del sujeto pasivo (servicios), y el cliente declara el IVA en su país. Sin un número válido, la venta se trata como una venta a un particular.

¿Cómo se comprueba un número de IVA intracomunitario?

La herramienta comprueba el formato de cada país: por ejemplo, FR seguido de 2 caracteres y 9 cifras, 13 caracteres en total. Esa comprobación no dice si el número está activo; para ello, consulte el sistema VIES de la Comisión Europea y guarde el justificante.

¿Qué tipos de IVA han cambiado recientemente en la UE?

Eslovaquia aplica el 23 % desde el 1 de enero de 2025, Estonia el 24 % desde el 1 de julio de 2025 y Rumanía el 21 % desde el 1 de agosto de 2025. El 1 de enero de 2026, el tipo reducido finlandés bajó del 14 % al 13,5 % y el lituano subió del 9 % al 12 %. Los tipos generales van del 17 % de Luxemburgo al 27 % de Hungría.

¿La herramienta es realmente gratuita?

Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.

¿Están protegidos mis datos?

Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.