Impuesto de sucesiones USA: donaciones y exención federal

Impuesto federal de sucesiones de EE. UU.: exención 2026 y donaciones

El impuesto federal de sucesiones de EE. UU. grava al 40 % la parte del patrimonio que supera la exención vitalicia, fijada en 15 millones de dólares por persona en 2026 (30 millones para un matrimonio que traslada la exención del cónyuge fallecido). La herramienta proyecta su patrimonio, descuenta las donaciones anuales exentas (19 000 $ por beneficiario y donante) y calcula el impuesto que evitan.

Cómo calcula la herramienta

• Exención restante = 15 M$ (30 M$ en matrimonio) − donaciones gravables ya declaradas en el formulario 709.
• Donaciones anuales = importe por beneficiario, con tope de 19 000 $ (38 000 $ en matrimonio), × número de beneficiarios.
• Patrimonio proyectado: cada año, (patrimonio − donaciones) × (1 + crecimiento).
• Impuesto = (patrimonio proyectado − exención restante) × 40 %.

Ejemplo (valores por defecto)

Matrimonio, patrimonio de 22 M$, 3 M$ de donaciones gravables previas, 4 beneficiarios con 19 000 $ al año durante 10 años, crecimiento del 6 %. Exención restante: 27 M$. Tras 760 000 $ donados, el patrimonio llega a 38 336 804 $; la parte gravable de 11 336 804 $ da 4 534 722 $ de impuesto. Sin donaciones serían 4 959 460 $: las donaciones ahorran 424 738 $. Los herederos reciben en total 34 562 083 $, donaciones incluidas.

Hipótesis y límites

• La exención se mantiene en su importe de 2026 en todo el horizonte, aunque se indexará a la inflación: el impuesto proyectado queda sobrestimado.
• En matrimonio supone que se usan ambas exenciones (elección de portabilidad) y no modela la deducción conyugal ilimitada que aplaza el impuesto al segundo fallecimiento.
• Tipo único del 40 % sobre el exceso; sin impuestos estatales de sucesiones.
• La opción «expiración del TCJA» recalcula con una exención de unos 7 M$ por persona: ese escenario ya no corresponde a la ley desde la OBBBA y está desactivado por defecto.

Estimación; no sustituye el consejo de un abogado o asesor patrimonial.

Fuentes y fechas: exención de 15 M$ y exclusión anual de 19 000 $ para 2026, comunicado del IRS IR-2025-103 del 09/10/2025 (Rev. Proc. 2025-32); exención convertida en permanente e indexada por la ley OBBBA (P.L. 119-21 del 04/07/2025), vigente desde el 01/01/2026 (comprobado el 14/10/2026).

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la exención federal de sucesiones en 2026?

15 millones de dólares por persona para fallecimientos en 2026 (IRS, IR-2025-103), o 30 millones para un matrimonio que elige la portabilidad de la exención del primer cónyuge fallecido. Por encima, el impuesto es del 40 %. La ley OBBBA hizo este importe permanente e indexado a la inflación desde 2027.

¿Bajó la exención el 1 de enero de 2026 como estaba previsto?

No. El TCJA preveía volver a unos 7 millones por persona en 2026, pero la ley OBBBA del 4 de julio de 2025 la fijó en 15 millones y la hizo permanente. La opción «expiración del TCJA» de la herramienta solo sirve para comparar con el escenario antiguo y está desactivada por defecto.

¿Cuánto se puede donar cada año sin consumir la exención?

19 000 $ por beneficiario y donante en 2026, o 38 000 $ para un matrimonio que dona conjuntamente. Estas donaciones no reducen la exención vitalicia. En el ejemplo por defecto, pasar de 19 000 $ a 38 000 $ por beneficiario eleva el ahorro a 10 años de 424 738 $ a 849 476 $.

¿Las donaciones gravables anteriores reducen la exención?

Sí. Las donaciones que superan la exclusión anual, declaradas en el formulario 709, se imputan a la exención unificada de donaciones y sucesiones. La herramienta resta el importe indicado: con 3 M$ ya usados, un matrimonio conserva 27 M$ de sus 30 M$.

¿La herramienta es realmente gratuita?

Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.

¿Están protegidos mis datos?

Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.