Calcolo TFR: indemnización por cese en Italia
Calcula el TFR en Italia: salario anual ÷ 13,5 por año, revalorización ISTAT, imposta sostitutiva del 17 % y estimación del impuesto al cobrarlo.
Cómo se calcula el TFR en Italia: fórmula y ejemplo
En Italia, cada año trabajado suma al TFR la retribución anual dividida entre 13,5, menos un 0,50 % destinado al fondo de garantía del INPS. Lo acumulado se revaloriza cada año un 1,5 % más el 75 % de la inflación del índice ISTAT FOI, y esa revalorización paga una imposta sostitutiva del 17 %. Al cesar, el TFR tributa aparte, al tipo medio IRPEF de su renta de referencia.
La fórmula
- Cuota anual = retribución del año × meses trabajados ÷ 12 ÷ 13,5, menos el 0,50 % de esa retribución (art. 3 de la Ley 297/1982). Un mes cuenta si incluye al menos 15 días de trabajo.
- Revalorización: el TFR acumulado al 31 de diciembre anterior se multiplica por el coeficiente ISTAT del año (1,5 % + 75 % de la subida del índice FOI de diciembre a diciembre). La cuota del año en curso no se revaloriza.
- Imposta sostitutiva: 17 % de cada revalorización desde 2015 (11 % antes), retenida cada año.
- Tassazione separata (art. 19 TUIR): renta de referencia = TFR sin revalorización ÷ años de servicio × 12; la escala IRPEF 2026 (23 % hasta 28.000 €, 33 % hasta 50.000 €, 43 % por encima) da un tipo medio, que se aplica al TFR sin revalorización.
Ejemplo completo
30.000 € al año del 01/01/2024 al 31/12/2025. Cuota 2024: 30.000 ÷ 13,5 − 150 = 2.072,22 €. En 2025, revalorización del 2,311148 % sobre 2.072,22 €, es decir 47,89 €, menos 8,14 € de sostitutiva, más la cuota 2025: TFR bruto 4.184,19 €. Renta de referencia 4.144,44 ÷ 2 × 12 = 24.866,67 €, tipo medio 23 %, IRPEF 953,22 €: TFR neto estimado 3.230,97 €.
Límites
- La retención es provisional: la Agenzia delle Entrate la recalcula después con su tipo medio de los 5 años anteriores.
- No incluye fondo de pensiones complementario, anticipos ni reglas del TFR anterior a 2001; altas desde 2003.
- En el año de la baja, introduzca el coeficiente del mes de cese (agosto de 2026 precargado).
Estimación que no sustituye la liquidación del empleador ni un asesoramiento jurídico.
Fuentes y fechas: art. 2120 del Código Civil italiano y art. 19 TUIR (citados en texto); coeficientes ISTAT hasta agosto de 2026 (3,710988 %), índice FOI publicado por el ISTAT, índice de precios para revalorizaciones monetarias; escala IRPEF 2026 de la Ley 199/2025, art. 1.3, vigente desde el 01/01/2026, Agenzia delle Entrate, tipos y cálculo del IRPEF (comprobado el 15/10/2026).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto TFR se genera por año trabajado en Italia?
Alrededor del 6,9 % del salario bruto anual: la retribución dividida entre 13,5 (7,41 %), menos un 0,50 % destinado al INPS. Con 30.000 € al año son 2.072,22 € por año, antes de la revalorización.
¿Cómo se revaloriza el TFR cada año?
El TFR acumulado al 31 de diciembre anterior aumenta un 1,5 % más el 75 % de la subida interanual del índice ISTAT FOI. Para 2025 el coeficiente es del 2,311148 %, y esa revalorización paga una imposta sostitutiva del 17 %.
¿Qué impuesto se paga por el TFR?
El TFR tributa por separado (tassazione separata): el empleador calcula una renta de referencia igual al TFR sin revalorización dividido entre los años de servicio y multiplicado por 12, y aplica el tipo medio IRPEF correspondiente. Después la Agenzia delle Entrate recalcula el impuesto con el tipo medio de los 5 años anteriores.
¿Incluye el cálculo el TFR destinado a un fondo de pensiones?
No. Si eligió destinar su TFR a un fondo de pensiones complementario, ese dinero sigue las reglas del fondo y no entra en este cálculo. La herramienta solo cuenta el TFR que queda en la empresa o en el Fondo di Tesoreria del INPS.
¿La herramienta es realmente gratuita?
Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.
¿Están protegidos mis datos?
Sí. Todo el procesamiento se realiza de forma segura y directa en tu navegador. No se envían datos personales a nuestros servidores.