Retraits minimaux obligatoires RMD : IRA et 401(k) aux USA

RMD : calculer le retrait minimum obligatoire d'un IRA ou 401(k)

Le retrait minimum obligatoire (RMD) d'une année égale le solde du compte au 31 décembre précédent divisé par le facteur de la table Uniform Lifetime (Table III) de l'IRS pour l'âge atteint dans l'année. Il démarre à 73 ans pour les personnes nées de 1951 à 1959 et à 75 ans à partir de la génération 1960 : à 74 ans, 450 000 $ imposent un retrait de 17 647 $.

La règle appliquée

• Âge de début : 73 ans si vous êtes né entre 1951 et 1959, 75 ans à partir de 1960 (72 ans retenus avant 1951).
• RMD de l'année = solde au 31 décembre précédent ÷ facteur de la Table III pour l'âge atteint au 31 décembre de l'année (26,5 à 73 ans, 24,6 à 75 ans, 20,2 à 80 ans, 2,0 à partir de 120 ans).
• Impôt estimé = RMD × taux marginal saisi.
• Projection sur 10 ans : chaque année, RMD retiré puis rendement appliqué au solde restant.

Exemple (valeurs par défaut, année 2026)

Né en 1952, vous avez 74 ans en 2026, au-delà de l'âge de début de 73 ans. Solde au 31/12/2025 : 450 000 $, facteur 25,5 : RMD de 17 647 $, soit 1 471 $ par mois. Au taux de 22 %, l'impôt est d'environ 3 882 $ et il reste 13 765 $. Avec 5,5 % de rendement, le solde continue de croître (456 132 $ fin 2026) et le total retiré sur 10 ans atteint 220 886 $.

Limites

• Seule la Table III est utilisée : si votre conjoint, seul bénéficiaire, a plus de 10 ans de moins que vous, l'IRS impose la table conjointe (Table II), qui donne un RMD plus faible.
• Le report du premier RMD au 1er avril de l'année suivante n'est pas modélisé (il entraîne deux retraits la même année).
• Les comptes Roth (Roth IRA, Roth 401(k)) n'ont pas de RMD du vivant du titulaire ; les comptes hérités suivent d'autres règles.
• L'âge est calculé sur l'année en cours de votre appareil. Estimation, ne remplace pas l'avis d'un conseiller.

Sources et dates : Table III de la Publication 590-B de l'IRS (édition 2025) ; âges de 73 et 75 ans fixés par la section 107 de la loi SECURE 2.0 et les règlements définitifs de juillet 2024 (§1.401(a)(9)-2) ; pénalité de 25 %, ramenée à 10 % en cas de correction rapide, selon la FAQ RMD de l'IRS revue le 29/01/2026 (vérifié le 14/10/2026).

Questions fréquentes

À quel âge faut-il commencer les retraits obligatoires (RMD) ?

À 73 ans pour les personnes nées entre 1951 et 1959, à 75 ans pour celles nées en 1960 ou après (loi SECURE 2.0). Le premier RMD peut être repoussé au 1er avril de l'année suivante, mais il faut alors effectuer deux retraits cette année-là.

Comment se calcule le montant du RMD ?

Divisez le solde du compte au 31 décembre de l'année précédente par le facteur de la Table III de l'IRS pour votre âge de l'année. À 74 ans, le facteur est 25,5 : un solde de 450 000 $ impose un retrait d'au moins 17 647 $.

Quelle pénalité en cas de RMD oublié ?

Une taxe de 25 % sur le montant non retiré, ramenée à 10 % si vous corrigez le retrait dans le délai prévu par l'IRS. Pour un RMD de 17 647 $ oublié, cela représente 4 412 $, ou 1 765 $ en cas de correction rapide ; une demande de remise est possible pour erreur raisonnable.

Les Roth IRA et Roth 401(k) sont-ils soumis aux RMD ?

Non, pas du vivant du titulaire : les Roth IRA et les comptes Roth désignés des plans 401(k) en sont dispensés. Les bénéficiaires qui en héritent restent soumis à des règles de retrait. L'outil vise donc les IRA et 401(k) traditionnels.

L'outil est-il vraiment gratuit ?

Oui, l'intégralité des outils sur Kristools sont 100% gratuits et accessibles sans inscription.

Mes données sont-elles protégées ?

Oui. Tous les traitements sont effectués directement et en toute sécurité dans votre navigateur. Aucune donnée personnelle n'est envoyée vers nos serveurs.