Sueldo o dividendos: optimizador con impuesto de sociedades
Modela el equilibrio óptimo entre sueldo de administrador (cotizaciones) y dividendos para maximizar el neto.
Salario o dividendos: cálculo del IS, el PFU y las cotizaciones
La herramienta compara lo que percibe en neto el directivo de una SASU o SARL francesa en tres escenarios: todo en salario, todo en dividendos o una combinación. El beneficio que queda en la sociedad paga el impuesto francés de sociedades (15 % hasta 42 500 €, 25 % por encima) y los dividendos tributan después al tipo único (PFU) del 31,4 % vigente en 2026 o, por opción, a la escala progresiva.
Reglas de cálculo
El punto de partida es el beneficio disponible antes de remunerar al directivo. En los escenarios solo salario y mixto, el salario cuesta a la sociedad bruto × 1,42 en una SASU (presidente asimilado a asalariado) y bruto × 1,35 en una SARL o EURL (gerente mayoritario autónomo); el neto antes de impuestos es el 78 % del bruto en SASU y el 75 % en SARL. Su tipo marginal (TMI) se aplica a todo el salario neto. El beneficio restante paga el impuesto de sociedades y los dividendos soportan el PFU del 31,4 % o la escala: TMI sobre el 60 % del importe (reducción del 40 %) más un 18,6 % de cargas sociales sobre el 100 %.
Ejemplo recalculado
Beneficio de 100 000 €, SASU, salario bruto de 45 000 €, TMI del 30 %, PFU. El salario cuesta 63 900 €. Quedan 36 100 €, que pagan 5 415 € de impuesto de sociedades: 30 685 € distribuibles. Salario neto tras impuestos: 24 570 €; dividendos netos: 21 050 €; total: 45 620 €. Todo en dividendos da 54 366 € (impuesto de 20 750 €) y todo en salario 38 451 €.
Límites
- Los coeficientes de cotizaciones son aproximaciones a tanto alzado, los mismos para el escenario solo salario y el mixto.
- En una SARL, la parte de los dividendos del gerente mayoritario que supera el 10 % del capital, las primas de emisión y las cuentas corrientes paga cotizaciones de autónomo; la herramienta aplica igualmente el PFU.
- Sin reducción del 10 % sobre el salario, sin CSG deducible, sin cociente familiar ni reserva legal. No se valoran los derechos de jubilación que genera el salario.
Es una estimación y no sustituye el consejo de un contable.
Fuentes y fechas: impuesto francés de sociedades según el artículo 219 del Code général des impôts: tipo reducido del 15 % hasta 42 500 € de beneficio para los ejercicios cerrados desde el 31 de diciembre de 2022 (ley de presupuestos para 2023, artículo 37), reservado a sociedades con una cifra de negocios de hasta 10 M€ y participadas al menos en un 75 % por personas físicas; tipo general del 25 %; sin cambios en 2026. Dividendos: PFU del 31,4 % (12,8 % de impuesto sobre la renta + 18,6 % de cargas sociales) sobre las rentas percibidas desde el 1 de enero de 2026, tras la subida de la CSG de la ley de financiación de la seguridad social para 2026 (ley n.º 2025-1403 de 30 de diciembre de 2025, artículo 12); antes, 30 %. Dividendos de gerentes mayoritarios: artículo L131-6 del Code de la sécurité sociale. (verificado el 14/10/2026)
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo único francés (flat tax) sobre los dividendos en 2026?
El 31,4 % para los dividendos percibidos desde el 1 de enero de 2026: 12,8 % de impuesto sobre la renta y 18,6 % de cargas sociales. Hasta 2025 era el 30 %; la subida procede del aumento de 1,4 puntos de la CSG aprobado en la ley de financiación de la seguridad social para 2026. El simulador aplica el 31,4 %.
¿Conviene más cobrar salario o dividendos en una SASU?
En neto inmediato suelen ganar los dividendos: con 100 000 € de beneficio y un tipo marginal del 30 %, la herramienta da 54 366 € solo con dividendos frente a 38 451 € solo con salario. Sin embargo, los dividendos no generan trimestres de jubilación ni prestaciones por baja. Por eso muchos directivos combinan salario y dividendos.
¿Cómo se calcula el impuesto francés de sociedades?
Un 15 % sobre los primeros 42 500 € de beneficio y un 25 % sobre el resto. Para 100 000 € de beneficio, el impuesto es 6 375 € + 14 375 € = 20 750 €. El tipo reducido exige una cifra de negocios de hasta 10 M€ y un capital totalmente desembolsado, en manos de personas físicas al menos en un 75 %; la herramienta lo aplica sin comprobar estas condiciones.
¿Pagan cotizaciones sociales los dividendos del gerente mayoritario de una SARL?
Sí, por la parte que supera el 10 % del capital social, las primas de emisión y las cuentas corrientes de socios: esa parte paga cotizaciones de autónomo en lugar de solo las cargas sociales. La herramienta no modela esta regla y aplica el PFU a todos los dividendos, lo que favorece el escenario de dividendos en una SARL o EURL.
PFU o escala progresiva: ¿cuándo compensa la escala?
Con la escala, su tipo marginal se aplica al 60 % de los dividendos (reducción del 40 %), más un 18,6 % de cargas sociales sobre el total. Con un tipo marginal del 11 %, la carga total es del 25,2 % frente al 31,4 % del PFU; con el 30 % sube al 36,6 %. En este modelo, que ignora la CSG deducible, la escala solo compensa con un tipo marginal del 0 % o del 11 %.
¿La herramienta es realmente gratuita?
Sí, todas las herramientas en Kristools son 100% gratuitas y accesibles sin registro.
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