Calculateur Section 179 USA et bonus depreciation (IRS)

Section 179 et bonus depreciation 2026 : déduction de première année

Pour un achat d'équipement professionnel aux États-Unis, l'outil cumule trois déductions la première année : la Section 179 (jusqu'à 2 560 000 $ en 2026), le bonus depreciation sur le reste (100 % par défaut depuis la loi P.L. 119-21) puis l'amortissement MACRS de 20 %. L'économie d'impôt vaut ce total × (taux fédéral marginal + taux de l'État). Une machine de 180 000 $ est ainsi déduite en totalité, soit 68 400 $ d'impôt en moins à 38 %.

Calcul de l'outil

1. Coût éligible = prix × part d'usage professionnel.
2. Section 179 (seulement au-delà de 50 % d'usage professionnel, sinon l'outil affiche « Inéligible ») = coût éligible, limité à 32 000 $ pour un SUV de plus de 6 000 lb et à 20 300 $ pour une voiture de tourisme, et au plafond de 2 560 000 $ réduit de l'excédent des achats au-delà de 4 090 000 $.
3. Bonus depreciation = reste × taux choisi (sauf voiture de tourisme et véhicule utilisé à 50 % ou moins ; une machine le garde sur sa part professionnelle).
4. MACRS année 1 = solde × 20 % (bien amortissable sur 5 ans, convention de demi-année), ou 10 % en linéaire (ADS) pour un véhicule utilisé à 50 % ou moins. Pour une voiture de tourisme, le total de première année reste plafonné à 20 300 $ : une voiture de 50 000 $ donne 20 300 $.
5. Économie = total déduit × (tranche fédérale + taux de l'État) ; coût net = prix − économie.

Exemples recalculés

Machine de 180 000 $, usage 100 %, tranche de 32 % et État à 6 % : 180 000 $ en Section 179, 68 400 $ d'économie, coût net de 111 600 $. SUV lourd de 80 000 $ : 32 000 $ en Section 179 et 48 000 $ de bonus à 100 %, tout est déduit ; avec un bonus de 40 %, le total tombe à 56 960 $ (32 000 + 19 200 + 5 760). Pour 4,5 M$ d'achats, le plafond descend à 2 150 000 $.

Limites

• Ni plafonnement de la Section 179 au bénéfice imposable, ni barème progressif, ni règles propres aux États.

Sources et dates : loi P.L. 119-21 du 04/07/2025, sections 70301 (bonus de 100 % pour les biens acquis après le 19/01/2025) et 70306 ; IRS Rev. Proc. 2025-32 (2 560 000 $, 4 090 000 $ et 32 000 $ pour les exercices ouverts en 2026) ; Rev. Proc. 2026-15 du 23/03/2026 (20 300 $) ; Publication 946 (vérifié le 14/10/2026). Estimation, ne remplace pas un conseiller fiscal.

Questions fréquentes

Quel est le plafond de la Section 179 en 2026 ?

2 560 000 $ pour les exercices ouverts en 2026, réduit dollar pour dollar dès que les biens mis en service dépassent 4 090 000 $ (IRS Rev. Proc. 2025-32). En 2025, ces montants étaient de 2 500 000 $ et 4 000 000 $, fixés par la loi P.L. 119-21 du 04/07/2025.

Le bonus depreciation est-il de 100 % en 2026 ?

Oui pour les biens acquis après le 19/01/2025 : la loi P.L. 119-21 a rendu le taux de 100 % permanent. Les biens acquis avant cette date relèvent de l'ancien calendrier dégressif (40 % pour une mise en service en 2025). L'outil applique le taux choisi au curseur, 100 % par défaut.

Combien peut-on déduire pour un SUV de plus de 6 000 lb ?

La Section 179 est limitée à 32 000 $ pour ces véhicules en 2026, mais le bonus depreciation peut s'appliquer au reste. Dans l'outil, un SUV de 80 000 $ utilisé à 100 % pour l'activité est déduit en totalité : 32 000 $ + 48 000 $ de bonus.

Section 179 ou bonus depreciation : lequel choisir ?

La Section 179 se choisit bien par bien et ne peut pas créer de perte fiscale : elle est limitée au bénéfice de l'activité. Le bonus depreciation n'a ni plafond ni condition de bénéfice et peut générer un déficit reportable. L'outil applique d'abord la Section 179, puis le bonus sur le reste.

L'outil est-il vraiment gratuit ?

Oui, l'intégralité des outils sur Kristools sont 100% gratuits et accessibles sans inscription.

Mes données sont-elles protégées ?

Oui. Tous les traitements sont effectués directement et en toute sécurité dans votre navigateur. Aucune donnée personnelle n'est envoyée vers nos serveurs.