Prelievi minimi obbligatori RMD: IRA e 401(k) negli USA

Stima l'importo dei prelievi minimi obbligatori (RMD) dai conti 401(k) e IRA tradizionali ed evita la penalità fiscale del 25%.

RMD: calcolare il prelievo minimo obbligatorio di un IRA o 401(k)

Il prelievo minimo obbligatorio (RMD) di un anno è pari al saldo del conto al 31 dicembre precedente diviso per il fattore della tabella Uniform Lifetime (Table III) dell'IRS per l'età raggiunta nell'anno. Inizia a 73 anni per i nati dal 1951 al 1959 e a 75 anni dalla generazione del 1960: a 74 anni, 450.000 $ impongono un prelievo di 17.647 $.

La regola applicata

  • Età di inizio: 73 anni se sei nato tra il 1951 e il 1959, 75 anni dal 1960 (72 anni considerati prima del 1951).
  • RMD dell'anno = saldo al 31 dicembre precedente ÷ fattore della Table III per l'età raggiunta al 31 dicembre dell'anno (26,5 a 73 anni, 24,6 a 75 anni, 20,2 a 80 anni, 2,0 da 120 anni).
  • Imposta stimata = RMD × aliquota marginale inserita.
  • Proiezione a 10 anni: ogni anno, RMD prelevato e poi rendimento applicato al saldo residuo.

Esempio (valori predefiniti, anno 2026)

Nato nel 1952, hai 74 anni nel 2026, oltre l'età di inizio di 73 anni. Saldo al 31/12/2025: 450.000 $, fattore 25,5: RMD di 17.647 $, cioè 1.471 $ al mese. All'aliquota del 22%, l'imposta è di circa 3.882 $ e restano 13.765 $. Con il 5,5% di rendimento, il saldo continua a crescere (456.132 $ a fine 2026) e il totale prelevato in 10 anni arriva a 220.886 $.

Limiti

  • Viene usata solo la Table III: se il tuo coniuge, unico beneficiario, ha più di 10 anni in meno di te, l'IRS impone la tabella congiunta (Table II), che dà un RMD più basso.
  • Il rinvio del primo RMD al 1° aprile dell'anno successivo non è modellato (comporta due prelievi nello stesso anno).
  • I conti Roth (Roth IRA, Roth 401(k)) non hanno RMD in vita del titolare; i conti ereditati seguono altre regole.
  • L'età è calcolata sull'anno corrente del tuo dispositivo. Stima; non sostituisce il parere di un consulente.

Fonti e date: Table III della Publication 590-B dell'IRS (edizione 2025); età di 73 e 75 anni fissate dalla sezione 107 della legge SECURE 2.0 e dai regolamenti definitivi di luglio 2024 (§1.401(a)(9)-2); penalità del 25%, ridotta al 10% in caso di correzione tempestiva, secondo le FAQ sugli RMD dell'IRS riviste il 29/01/2026 (verificato il 14/10/2026).

Domande frequenti

A che età bisogna iniziare i prelievi obbligatori (RMD)?

A 73 anni per i nati tra il 1951 e il 1959, a 75 anni per i nati nel 1960 o dopo (legge SECURE 2.0). Il primo RMD può essere rinviato al 1° aprile dell'anno successivo, ma bisogna allora effettuare due prelievi in quell'anno.

Come si calcola l'importo dell'RMD?

Dividi il saldo del conto al 31 dicembre dell'anno precedente per il fattore della Table III dell'IRS per la tua età nell'anno. A 74 anni, il fattore è 25,5: un saldo di 450.000 $ impone un prelievo di almeno 17.647 $.

Quale penalità in caso di RMD dimenticato?

Una tassa del 25% sull'importo non prelevato, ridotta al 10% se correggi il prelievo entro il termine previsto dall'IRS. Per un RMD di 17.647 $ dimenticato, sono 4.412 $, oppure 1.765 $ in caso di correzione tempestiva; è possibile chiedere l'esonero per errore ragionevole.

I Roth IRA e i Roth 401(k) sono soggetti agli RMD?

No, non in vita del titolare: i Roth IRA e i conti Roth designati dei piani 401(k) ne sono esentati. I beneficiari che li ereditano restano soggetti a regole di prelievo. Lo strumento riguarda quindi gli IRA e i 401(k) tradizionali.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.