Saques mínimos obrigatórios RMD: IRA e 401(k) nos EUA

RMD: calcular a retirada mínima obrigatória de um IRA ou 401(k)

A retirada mínima obrigatória (RMD) de um ano é igual ao saldo da conta em 31 de dezembro anterior dividido pelo fator da tabela Uniform Lifetime (Table III) do IRS para a idade atingida no ano. Ela começa aos 73 anos para quem nasceu de 1951 a 1959 e aos 75 anos a partir da geração de 1960: aos 74 anos, US$ 450.000 exigem uma retirada de US$ 17.647.

A regra aplicada

• Idade de início: 73 anos se você nasceu entre 1951 e 1959, 75 anos a partir de 1960 (72 anos considerados antes de 1951).
• RMD do ano = saldo em 31 de dezembro anterior ÷ fator da Table III para a idade atingida em 31 de dezembro do ano (26,5 aos 73 anos, 24,6 aos 75 anos, 20,2 aos 80 anos, 2,0 a partir de 120 anos).
• Imposto estimado = RMD × alíquota marginal informada.
• Projeção em 10 anos: a cada ano, RMD retirado e depois rendimento aplicado ao saldo restante.

Exemplo (valores padrão, ano 2026)

Nascido em 1952, você tem 74 anos em 2026, acima da idade de início de 73 anos. Saldo em 31/12/2025: US$ 450.000, fator 25,5: RMD de US$ 17.647, ou seja, US$ 1.471 por mês. À alíquota de 22%, o imposto é de cerca de US$ 3.882 e restam US$ 13.765. Com 5,5% de rendimento, o saldo continua crescendo (US$ 456.132 no fim de 2026) e o total retirado em 10 anos chega a US$ 220.886.

Limites

• Apenas a Table III é usada: se o seu cônjuge, único beneficiário, tem mais de 10 anos a menos do que você, o IRS impõe a tabela conjunta (Table II), que dá uma RMD menor.
• O adiamento da primeira RMD para 1º de abril do ano seguinte não é modelado (ele leva a duas retiradas no mesmo ano).
• As contas Roth (Roth IRA, Roth 401(k)) não têm RMD durante a vida do titular; as contas herdadas seguem outras regras.
• A idade é calculada com base no ano corrente do seu dispositivo. Estimativa; não substitui a opinião de um consultor.

Fontes e datas: Table III da Publication 590-B do IRS (edição 2025); idades de 73 e 75 anos fixadas pela seção 107 da lei SECURE 2.0 e pelos regulamentos finais de julho de 2024 (§1.401(a)(9)-2); penalidade de 25%, reduzida a 10% em caso de correção rápida, segundo as perguntas frequentes sobre RMD do IRS revistas em 29/01/2026 (verificado em 14/10/2026).

Perguntas frequentes

Em que idade é preciso começar as retiradas obrigatórias (RMD)?

Aos 73 anos para quem nasceu entre 1951 e 1959, aos 75 anos para quem nasceu em 1960 ou depois (lei SECURE 2.0). A primeira RMD pode ser adiada para 1º de abril do ano seguinte, mas é preciso então fazer duas retiradas nesse ano.

Como se calcula o valor da RMD?

Divida o saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior pelo fator da Table III do IRS para a sua idade no ano. Aos 74 anos, o fator é 25,5: um saldo de US$ 450.000 exige uma retirada de pelo menos US$ 17.647.

Qual é a penalidade por esquecer uma RMD?

Um imposto de 25% sobre o valor não retirado, reduzido a 10% se você corrigir a retirada no prazo previsto pelo IRS. Para uma RMD de US$ 17.647 esquecida, isso representa US$ 4.412, ou US$ 1.765 em caso de correção rápida; é possível pedir dispensa por erro razoável.

Os Roth IRA e Roth 401(k) estão sujeitos às RMD?

Não, não durante a vida do titular: os Roth IRA e as contas Roth designadas dos planos 401(k) são dispensados. Os beneficiários que os herdam continuam sujeitos a regras de retirada. A ferramenta se destina, portanto, aos IRA e 401(k) tradicionais.

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