Spesenabrechnung & Vorsteuerabzug-Manager

Spesenabrechnung: welche Vorsteuer ist in Frankreich abziehbar?

In Frankreich ist die Umsatzsteuer einer Spesenabrechnung bei Geschäftsessen, Büromaterial und Kraftstoff abziehbar, nicht aber bei Hotels von Beschäftigten oder bei Bahn-, Flug- und Taxitickets. Das Tool teilt jeden Bruttobetrag in Netto und Steuer, ordnet die Steuer als abziehbar oder nicht ein und berechnet die Kilometerpauschale nach der französischen Steuertabelle (0,636 €/km für einen 5-CV-Wagen bis 5.000 km).

Berechnung

Für jede Zeile gilt: netto = brutto ÷ (1 + Satz) und Steuer = brutto − netto. Danach summiert das Tool den Erstattungsbetrag für die beschäftigte Person, die abziehbare und die nicht abziehbare Steuer.

Standardregeln (französisches Recht)

Satz und Kästchen lassen sich zeilenweise ändern. Die Kilometerpauschale folgt der französischen Tabelle für höchstens 5.000 km im Jahr: 0,529 €/km (3 CV), 0,606 (4 CV), 0,636 (5 CV), 0,665 (6 CV), 0,697 (ab 7 CV).

Beispiel

TGV 148 €, Kundenessen 86,50 €, Hotel 165 €, Kabel 42 €, 85 km mit einem 5-CV-Wagen (85 × 0,636 = 54,06 €). Erstattung gesamt: 495,56 €. Abziehbare Steuer: 7,86 € (Essen) + 7,00 € (Kabel) = 14,86 €. Nicht abziehbar: 13,45 € (Bahn) + 15,00 € (Hotel) = 28,45 €.

Grenzen

• Bei einem Pkw ist die Steuer auf Benzin und Diesel nur zu 80 % abziehbar; das Tool rechnet sie vollständig, was nur für Nutzfahrzeuge stimmt.
• Maut hat keine eigene Kategorie: Erfassen Sie sie als Büromaterial (20 %, abziehbar).
• Die Tabelle berücksichtigt weder die Stufen über 5.000 km noch den Zuschlag von 20 % für reine Elektrofahrzeuge.
• Der Abzug setzt eine Rechnung auf den Namen des Unternehmens und eine betriebliche Ausgabe voraus. Das Ergebnis ersetzt keine steuerliche Beratung.

Quellen und Stand: französisches Steuergesetzbuch (CGI), Anhang II, Art. 206 IV (Ausschluss von Unterkunft des Personals und Personenbeförderung); CGI Art. 298, 4, 1° (Kraftstoffe: 80 % bei Pkw, Benzin seit dem 1. Januar 2022 dem Diesel gleichgestellt); Kilometertabelle für die Einkünfte 2025, unverändert gegenüber 2024 (geprüft am 14.10.2026).

Häufig gestellte Fragen

Kann ein französisches Unternehmen die Steuer auf eine Hotelrechnung abziehen?

Nein, nicht für die Unterkunft von Geschäftsführung und Beschäftigten: Art. 206 IV des Anhangs II zum französischen Steuergesetzbuch schließt diese Ausgaben vom Vorsteuerabzug aus. Bei einer Übernachtung für 165 € mit 10 % bleiben die 15 € Steuer Kosten des Unternehmens.

Ist die Steuer auf ein Geschäftsessen abziehbar?

Ja, die Steuer auf Geschäftsessen und Mahlzeiten auf Dienstreisen ist abziehbar, wenn die Ausgabe dem Betrieb dient und die Rechnung auf das Unternehmen lautet. Bei einem Mittagessen für 86,50 € zum Satz von 10 % sind das 7,86 €.

Wie viel Vorsteuer auf Kraftstoff kann ein Unternehmen abziehen?

Bei einem Pkw 80 % der Steuer auf Benzin und Diesel, bei einem Nutzfahrzeug 100 %. Seit dem 1. Januar 2022 gilt für Benzin dieselbe Regel wie für Diesel. Das Tool behandelt Kraftstoff als voll abziehbar; passen Sie den Betrag bei einem Pkw an.

Wie berechnet sich die französische Kilometerpauschale?

Bis 5.000 km im Jahr wird die Strecke mit dem Tabellenkoeffizienten multipliziert: 0,636 €/km für einen 5-CV-Wagen, also 54,06 € für 85 km. Die Tabelle für die Einkünfte 2025 wurde gegenüber 2024 nicht angehoben; reine Elektrofahrzeuge erhalten 20 % Zuschlag.

Ist das Tool wirklich kostenlos?

Ja, alle Werkzeuge auf Kristools sind zu 100% kostenlos und ohne Registrierung zugänglich.

Sind meine Daten geschützt?

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