Barème kilométrique : indemnités, frais réels, note de frais
Barème fiscal 2026 : indemnités selon la puissance en CV, majoration de 20 % pour l'électrique, comparatif avec l'abattement de 10 % et note de frais à copier.
Barème kilométrique et frais réels : calcul et comparaison au 10 %
Le barème kilométrique fiscal convertit vos kilomètres professionnels en frais déductibles selon la puissance fiscale du véhicule, avec 20 % de plus pour une voiture 100 % électrique. L'outil compare ce montant à l'abattement forfaitaire de 10 % (509 € minimum, 14 555 € maximum pour les revenus 2025) et estime l'impôt économisé.
Le barème appliqué (d = km annuels)
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Pour un véhicule 100 % électrique, le résultat est multiplié par 1,2. L'outil compare ensuite cette indemnité à 10 % du salaire net imposable, borné entre 509 € et 14 555 €, puis multiplie l'écart par votre tranche marginale d'imposition.
Exemple par défaut
12 000 km avec une 5 CV électrique : (12 000 × 0,357 + 1 395) × 1,2 = 6 815 €, soit 0,568 € par km. Pour un salaire net imposable de 38 000 €, l'abattement vaut 3 800 €. Les frais réels l'emportent de 3 015 €, soit environ 904 € d'impôt en moins avec une tranche à 30 %. En thermique, l'indemnité tombe à 5 679 € et le gain à 564 €.
Hypothèses et limites
Le calcul de déduction s'adresse au salarié qui remplit sa déclaration de revenus : seuls les kilomètres y comptent, et repas, péages, parking ou intérêts d'emprunt, déductibles eux aussi aux frais réels, n'y sont pas ajoutés. La note de frais, en bas de page, sert à rembourser des trajets à un collaborateur : elle applique le taux moyen du barème pour le kilométrage annuel saisi, puis ajoute péages, parking, repas et nuitées. Estimation qui ne remplace pas le simulateur officiel ni l'avis d'un conseiller fiscal.
Sources et dates : barème kilométrique applicable aux revenus 2025, inchangé depuis 2023, majoration de 20 % pour les véhicules électriques (service-public.gouv.fr, actualité du 9 avril 2026) ; déduction forfaitaire de 10 % plafonnée à 14 555 € avec un minimum de 509 € (impots.gouv.fr, revenus 2025 déclarés en 2026) (vérifié le 14/10/2026).
Questions fréquentes
À partir de combien de kilomètres les frais réels battent-ils l'abattement de 10 % ?
Il faut que l'indemnité kilométrique dépasse 10 % de votre salaire net imposable. Avec 38 000 € de salaire (abattement de 3 800 €) et une 5 CV thermique, le seuil est franchi vers 6 740 km par an : 6 740 × 0,357 + 1 395 = 3 801 €.
Combien rapporte la majoration de 20 % pour une voiture électrique ?
Elle multiplie le barème par 1,2 : pour 12 000 km en 5 CV, l'indemnité passe de 5 679 € à 6 815 €, soit 1 136 € de frais déductibles en plus. Elle concerne les véhicules 100 % électriques, pas les hybrides.
Le barème kilométrique a-t-il été revalorisé en 2026 ?
Non : pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le barème est identique à celui de 2023, dernière revalorisation (+5,4 %). Une 5 CV entre 5 001 et 20 000 km reste à (d × 0,357) + 1 395 €.
Quel est le plafond de l'abattement de 10 % pour les salaires ?
Pour les revenus 2025, la déduction forfaitaire est d'au moins 509 € et d'au plus 14 555 € par salarié. Au-delà d'environ 145 550 € de salaire, seuls les frais réels permettent de déduire davantage.
Quel taux par kilomètre appliquer sur une note de frais ?
Celui de la tranche correspondant à votre kilométrage annuel : pour une 5 CV, 0,636 € jusqu'à 5 000 km, 0,357 € entre 5 001 et 20 000 km (plus une part fixe de 1 395 € sur l'année) et 0,427 € au-delà. Pour un véhicule 100 % électrique, ces taux sont majorés de 20 %.
Quel montant de repas peut-on rembourser sans charges en 2026 ?
Pour un repas pris au restaurant pendant un déplacement professionnel, la limite d'exonération URSSAF est de 21,40 € en 2026. C'est la valeur par défaut de l'outil ; un montant supérieur doit être justifié par des frais réels.
Les péages et le parking sont-ils inclus dans le barème kilométrique ?
Non : le barème couvre la dépréciation, le carburant, l'entretien, les pneus et l'assurance. La note de frais les ajoute donc à part, sur justificatifs : 100 € dans l'exemple par défaut.
L'outil est-il vraiment gratuit ?
Oui, l'intégralité des outils sur Kristools sont 100% gratuits et accessibles sans inscription.
Mes données sont-elles protégées ?
Oui. Tous les traitements sont effectués directement et en toute sécurité dans votre navigateur. Aucune donnée personnelle n'est envoyée vers nos serveurs.