Gestione note spese e IVA detraibile aziendale

Nota spese: quale IVA può recuperare l'azienda?

In Francia, l'IVA di una nota spese si recupera su pasti di lavoro, forniture e carburante, ma non sull'albergo dei dipendenti né sui biglietti di treno, aereo o taxi. Lo strumento separa ogni spesa IVA inclusa in imponibile e IVA, classifica l'IVA come detraibile o no e calcola le indennità chilometriche secondo la tabella fiscale (0,636 €/km per una 5 CV fino a 5.000 km).

Calcolo

Per ogni riga: imponibile = importo IVA inclusa ÷ (1 + aliquota) e IVA = importo IVA inclusa − imponibile. Lo strumento somma poi l'importo da rimborsare al dipendente, l'IVA recuperabile dall'azienda e l'IVA non recuperabile.

Regole predefinite (diritto francese)

L'aliquota e la casella restano modificabili riga per riga. Le indennità chilometriche seguono la tabella per al massimo 5.000 km all'anno: 0,529 €/km (3 CV), 0,606 (4 CV), 0,636 (5 CV), 0,665 (6 CV), 0,697 (7 CV e oltre).

Esempio

TGV 148 €, pranzo con cliente 86,50 €, albergo 165 €, cavi 42 €, 85 km con una 5 CV (85 × 0,636 = 54,06 €). Totale da rimborsare: 495,56 €. IVA detraibile: 7,86 € (pasto) + 7,00 € (cavi) = 14,86 €. IVA non detraibile: 13,45 € (treno) + 15,00 € (albergo) = 28,45 €.

Limiti

• Per un'autovettura, l'IVA su benzina e gasolio è detraibile solo all'80%; lo strumento la conta per intero, il che vale solo per un veicolo commerciale.
• I pedaggi non hanno una categoria: inseriscili nelle forniture (20%, detraibile).
• La tabella non applica gli scaglioni oltre i 5.000 km né la maggiorazione del 20% dei veicoli 100% elettrici.
• La detrazione presuppone una fattura intestata all'azienda e una spesa sostenuta per la sua attività. Il risultato non sostituisce il parere del tuo commercialista.

Fonti e date: CGI, allegato II, art. 206 IV (esclusione dell'alloggio del personale e del trasporto di persone); CGI, art. 298, 4, 1° (carburanti: 80% per le autovetture, benzina allineata al gasolio dal 1º gennaio 2022); tabella chilometrica dei redditi 2025, non rivalutata rispetto a quella dei redditi 2024 (verificato il 14/10/2026).

Domande frequenti

Si può recuperare l'IVA su un conto d'albergo?

No, non per l'alloggio di dirigenti e dipendenti: l'articolo 206 IV dell'allegato II del CGI esclude queste spese dal diritto alla detrazione. Su un pernottamento di 165 € IVA inclusa al 10%, i 15 € di IVA restano quindi a carico dell'azienda.

L'IVA di un pasto di lavoro è detraibile?

Sì, l'IVA sui pasti di lavoro e sui pasti consumati in trasferta professionale è recuperabile, a condizione che la spesa serva all'attività e che la fattura sia intestata all'azienda. Su un pranzo di 86,50 € IVA inclusa all'aliquota del 10%, questo rappresenta 7,86 €.

Quale parte dell'IVA sul carburante recupera l'azienda?

Per un'autovettura, l'80% dell'IVA su benzina e gasolio; per un veicolo commerciale, il 100%. Dal 1º gennaio 2022, la benzina segue lo stesso regime del gasolio. Lo strumento conta il carburante come interamente detraibile: correggi l'importo se il veicolo è un'autovettura.

Come calcolare un rimborso chilometrico?

Fino a 5.000 km all'anno, moltiplica la distanza per il coefficiente della tabella: 0,636 €/km per una 5 CV, cioè 54,06 € per 85 km. La tabella dei redditi 2025 non è stata rivalutata rispetto a quella dei redditi 2024, e i veicoli 100% elettrici beneficiano di una maggiorazione del 20%.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.