Simulateur droits de succession US et donations (Estate Tax)
Projetez vos droits de succession fédéraux américains (Estate Tax à 40 %) avec l'abattement de 15 M$ de 2026 et optimisez vos donations annuelles défiscalisées.
Droits de succession fédéraux américains : exemption 2026 et dons
L'impôt fédéral américain sur les successions frappe à 40 % la part du patrimoine qui dépasse l'exemption à vie, fixée à 15 millions de dollars par personne en 2026 (30 millions pour un couple qui transfère l'exemption du conjoint décédé). L'outil projette votre patrimoine, retire les donations annuelles exonérées (19 000 $ par bénéficiaire et par donateur) et chiffre l'impôt évité grâce à elles.
Le calcul de l'outil
- Exemption restante = 15 M$ (30 M$ en couple) − donations imposables déjà déclarées sur le formulaire 709.
- Donations annuelles = montant par bénéficiaire, plafonné à 19 000 $ (38 000 $ pour un couple), × nombre de bénéficiaires.
- Patrimoine projeté : chaque année, (patrimoine − donations) × (1 + croissance).
- Impôt = (patrimoine projeté − exemption restante) × 40 %.
Exemple (valeurs par défaut)
Couple marié, patrimoine de 22 M$, 3 M$ de donations imposables passées, 4 bénéficiaires à 19 000 $ par an pendant 10 ans, croissance de 6 %. Exemption restante : 27 M$. Après 760 000 $ de donations, le patrimoine atteint 38 336 804 $ ; la part taxable de 11 336 804 $ donne 4 534 722 $ d'impôt. Sans les donations, l'impôt serait de 4 959 460 $ : les dons évitent 424 738 $. Les héritiers reçoivent au total 34 562 083 $, dons compris.
Hypothèses et limites
- L'exemption est figée à son montant de 2026 sur tout l'horizon, alors qu'elle sera indexée sur l'inflation : l'impôt projeté est surestimé.
- En couple, l'outil suppose que les deux exemptions sont utilisées (élection de portabilité) et ne modélise pas la déduction illimitée entre époux qui reporte l'impôt au second décès.
- Taux unique de 40 % sur l'excédent ; pas d'impôts d'État sur les successions.
- L'option « expiration du TCJA » recalcule avec une exemption d'environ 7 M$ par personne : ce scénario ne correspond plus à la loi depuis l'OBBBA et reste désactivé par défaut.
Estimation, ne remplace pas l'avis d'un avocat ou d'un conseiller en gestion de patrimoine.
Sources et dates : exemption de 15 M$ et exclusion annuelle de 19 000 $ pour 2026, IRS communiqué IR-2025-103 du 09/10/2025 (Rev. Proc. 2025-32) ; exemption rendue permanente et indexée par la loi OBBBA (P.L. 119-21 du 04/07/2025), en vigueur au 01/01/2026 (vérifié le 14/10/2026).
Questions fréquentes
Quel est le montant de l'exemption fédérale sur les successions en 2026 ?
15 millions de dollars par personne pour un décès en 2026 (IRS, IR-2025-103), soit 30 millions pour un couple qui choisit la portabilité de l'exemption du premier défunt. Au-delà, l'impôt est de 40 %. La loi OBBBA a rendu ce montant permanent et indexé sur l'inflation à partir de 2027.
La baisse de l'exemption prévue au 1er janvier 2026 a-t-elle eu lieu ?
Non. Le TCJA prévoyait un retour à environ 7 millions de dollars par personne en 2026, mais la loi OBBBA du 4 juillet 2025 a fixé l'exemption à 15 millions et l'a rendue permanente. L'option « expiration du TCJA » de l'outil ne sert plus qu'à comparer avec l'ancien scénario ; elle est désactivée par défaut.
Combien peut-on donner chaque année sans entamer l'exemption ?
19 000 $ par bénéficiaire et par donateur en 2026, soit 38 000 $ pour un couple qui donne ensemble. Ces dons ne consomment pas l'exemption à vie. Dans l'exemple par défaut, porter les dons de 19 000 $ à 38 000 $ par bénéficiaire fait passer l'économie d'impôt sur 10 ans de 424 738 $ à 849 476 $.
Les donations imposables passées réduisent-elles l'exemption ?
Oui. Les dons au-delà de l'exclusion annuelle, déclarés sur le formulaire 709, s'imputent sur l'exemption unifiée donations-successions. L'outil soustrait le montant saisi : avec 3 M$ déjà utilisés, un couple garde 27 M$ d'exemption sur 30 M$.
L'outil est-il vraiment gratuit ?
Oui, l'intégralité des outils sur Kristools sont 100% gratuits et accessibles sans inscription.
Mes données sont-elles protégées ?
Oui. Tous les traitements sont effectués directement et en toute sécurité dans votre navigateur. Aucune donnée personnelle n'est envoyée vers nos serveurs.