Simulateur fiscal expatriés US : FEIE 2555 ou FTC 1116

Expatrié américain : FEIE (formulaire 2555) ou crédit FTC (1116) ?

Un citoyen américain résidant à l'étranger reste imposable aux États-Unis et peut soit exclure ses salaires étrangers jusqu'à 132 900 $ en 2026 (FEIE, formulaire 2555), soit imputer l'impôt payé à l'étranger sur l'impôt américain (FTC, formulaire 1116). L'outil compare l'impôt américain restant dans les deux cas : dans un pays à forte fiscalité comme la France, le crédit d'impôt annule le plus souvent l'impôt américain sur les salaires.

Les deux options calculées

• FEIE : si vous avez passé au moins 330 jours hors des États-Unis, l'outil exclut jusqu'à 132 900 $ de salaires, plus les frais de logement au-delà de 21 264 $ (16 % du plafond), retenus dans la limite de 39 870 $ (30 % du plafond). Le reste des salaires et les revenus du capital sont taxés à 24 % (22 % pour un couple).
• FTC : l'impôt américain sur le revenu mondial (même taux) est réduit de l'impôt étranger, estimé à partir d'un taux moyen propre à chaque pays dans l'outil (France 35 %, Allemagne 38 %, Royaume-Uni 32 %, Suisse 25 %, Émirats 0 %…). Le crédit est limité à l'impôt américain sur les salaires étrangers (impôt brut × salaires ÷ revenu mondial) ; l'excédent est affiché comme reportable.

Exemple (valeurs par défaut)

Salaire de 145 000 $ en France, célibataire, 32 000 $ de logement, 340 jours à l'étranger, 8 000 $ de revenus du capital. FEIE : exclusion de 143 636 $ (132 900 + 10 736 de logement), 9 364 $ imposables, soit 2 247,36 $ d'impôt américain. FTC : 36 720 $ d'impôt américain brut ; le crédit est limité à l'impôt sur les 145 000 $ de salaires, soit 34 800 $ sur les 50 750 $ d'impôt français. Il reste 1 920 $ à payer (l'impôt sur les revenus du capital) et 15 950 $ de crédit excédentaire. Aux Émirats (0 %), le FEIE l'emporte : 2 247,36 $ contre 36 720 $.

Limites

• Taux fédéral unique de 24 % ou 22 %, sans barème ni déduction standard : ce n'est pas l'impôt exact.
• Les revenus du capital sont traités comme de source américaine : le crédit ne les couvre pas, et les catégories de revenus du formulaire 1116 ne sont pas distinguées.
• Les plafonds de logement majorés des villes chères (avis annuel de l'IRS) ne sont pas appliqués ; le test de résidence de bonne foi n'est pas proposé.
• Les taux par pays sont des hypothèses de l'outil, pas des barèmes officiels. Estimation, ne remplace pas l'avis d'un fiscaliste.

Sources et dates : plafond FEIE de 132 900 $ pour 2026, IRS communiqué IR-2025-103 du 09/10/2025 (Rev. Proc. 2025-32), plancher de logement de 16 % prévu par l'article 911 de l'Internal Revenue Code, en vigueur au 01/01/2026 (vérifié le 14/10/2026).

Questions fréquentes

Quel est le plafond de l'exclusion FEIE en 2026 ?

132 900 $ de revenus d'activité étrangers par personne pour 2026 (IRS, IR-2025-103). S'y ajoute une exclusion pour frais de logement, au-delà d'un plancher de 21 264 $ (16 % du plafond) ; l'outil retient ces frais dans la limite générale de 39 870 $ (30 % du plafond), sans les plafonds majorés des villes chères.

FEIE ou crédit d'impôt étranger : lequel choisir ?

Dans un pays où l'impôt dépasse l'impôt américain, le crédit FTC annule en général l'impôt américain sur les salaires : avec les valeurs par défaut en France, il reste 1 920 $ (impôt sur les revenus du capital) contre 2 247,36 $ avec le FEIE. Dans un pays sans impôt sur le revenu comme les Émirats, le FEIE est plus favorable (2 247,36 $ contre 36 720 $ dans l'outil).

Que se passe-t-il si je reste moins de 330 jours à l'étranger ?

L'outil considère que le test de présence physique (330 jours complets sur 12 mois) n'est pas rempli et n'accorde aucune exclusion : avec 300 jours, l'impôt FEIE remonte à 36 720 $. Le test de résidence de bonne foi, autre voie d'accès au FEIE, n'est pas modélisé.

L'impôt américain affiché est-il exact ?

Non, c'est un ordre de grandeur : l'outil applique un taux unique de 24 % (22 % pour un couple) sans tranches ni déduction standard, et un taux d'impôt étranger moyen par pays. Le choix entre FEIE et FTC engage plusieurs années, il se valide avec un professionnel.

L'outil est-il vraiment gratuit ?

Oui, l'intégralité des outils sur Kristools sont 100% gratuits et accessibles sans inscription.

Mes données sont-elles protégées ?

Oui. Tous les traitements sont effectués directement et en toute sécurité dans votre navigateur. Aucune donnée personnelle n'est envoyée vers nos serveurs.