Tasse per espatriati USA: FEIE 2555 o FTC 1116

Espatriato americano: FEIE (modulo 2555) o credito FTC (1116)?

Un cittadino americano residente all'estero resta soggetto a imposta negli Stati Uniti e può escludere i redditi da lavoro esteri fino a 132.900 $ nel 2026 (FEIE, modulo 2555) oppure scomputare l'imposta pagata all'estero dall'imposta americana (FTC, modulo 1116). Lo strumento confronta l'imposta americana residua nei due casi: in un paese ad alta tassazione come la Francia, il credito d'imposta azzera nella maggior parte dei casi l'imposta americana sugli stipendi.

Le due opzioni calcolate

• FEIE: se hai trascorso almeno 330 giorni fuori dagli Stati Uniti, lo strumento esclude fino a 132.900 $ di stipendi, più le spese di alloggio oltre 21.264 $ (16% del tetto), considerate entro il limite di 39.870 $ (30% del tetto). Il resto degli stipendi e i redditi di capitale sono tassati al 24% (22% per una coppia).
• FTC: l'imposta americana sul reddito mondiale (stessa aliquota) viene ridotta dell'imposta estera, stimata a partire da un'aliquota media propria di ciascun paese nello strumento (Francia 35%, Germania 38%, Regno Unito 32%, Svizzera 25%, Emirati 0%…). Il credito è limitato all'imposta americana sugli stipendi esteri (imposta lorda × stipendi ÷ reddito mondiale); l'eccedenza è mostrata come riportabile.

Esempio (valori predefiniti)

Stipendio di 145.000 $ in Francia, single, 32.000 $ di alloggio, 340 giorni all'estero, 8.000 $ di redditi di capitale. FEIE: esclusione di 143.636 $ (132.900 + 10.736 di alloggio), 9.364 $ imponibili, cioè 2.247,36 $ di imposta americana. FTC: 36.720 $ di imposta americana lorda; il credito è limitato all'imposta sui 145.000 $ di stipendi, cioè 34.800 $ sui 50.750 $ di imposta francese. Restano 1.920 $ da pagare (l'imposta sui redditi di capitale) e 15.950 $ di credito eccedente. Negli Emirati (0%), il FEIE prevale: 2.247,36 $ contro 36.720 $.

Limiti

• Aliquota federale unica del 24% o del 22%, senza scaglioni né deduzione standard: non è l'imposta esatta.
• I redditi di capitale sono trattati come di fonte americana: il credito non li copre, e le categorie di reddito del modulo 1116 non vengono distinte.
• I limiti di alloggio maggiorati per le città care (avviso annuale dell'IRS) non sono applicati; il test di residenza in buona fede non è proposto.
• Le aliquote per paese sono ipotesi dello strumento, non scaglioni ufficiali. Stima; non sostituisce il parere di un fiscalista.

Fonti e date: tetto FEIE di 132.900 $ per il 2026, comunicato IRS IR-2025-103 del 09/10/2025 (Rev. Proc. 2025-32), soglia minima di alloggio del 16% prevista dall'articolo 911 dell'Internal Revenue Code, in vigore dal 01/01/2026 (verificato il 14/10/2026).

Domande frequenti

Qual è il tetto dell'esclusione FEIE nel 2026?

132.900 $ di redditi da lavoro esteri a persona per il 2026 (IRS, IR-2025-103). A questo si aggiunge un'esclusione per le spese di alloggio, oltre una soglia minima di 21.264 $ (16% del tetto); lo strumento considera queste spese entro il limite generale di 39.870 $ (30% del tetto), senza i tetti maggiorati delle città care.

FEIE o credito d'imposta estero: quale scegliere?

In un paese in cui l'imposta supera quella americana, il credito FTC azzera in genere l'imposta americana sugli stipendi: con i valori predefiniti in Francia, restano 1.920 $ (imposta sui redditi di capitale) contro 2.247,36 $ con il FEIE. In un paese senza imposta sul reddito come gli Emirati, il FEIE è più favorevole (2.247,36 $ contro 36.720 $ nello strumento).

Cosa succede se resto meno di 330 giorni all'estero?

Lo strumento considera che il test di presenza fisica (330 giorni completi su 12 mesi) non sia soddisfatto e non concede alcuna esclusione: con 300 giorni, l'imposta con FEIE risale a 36.720 $. Il test di residenza in buona fede, altra via di accesso al FEIE, non è modellato.

L'imposta americana mostrata è esatta?

No, è un ordine di grandezza: lo strumento applica un'aliquota unica del 24% (22% per una coppia) senza scaglioni né deduzione standard, e un'aliquota media di imposta estera per paese. La scelta tra FEIE e FTC vincola per più anni e va validata con un professionista.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.