Imposta di successione USA e donazioni (Estate Tax)

Stima l'imposta federale americana di successione (Estate Tax al 40%) con la franchigia di 15 milioni di $ del 2026 e ottimizza le donazioni annuali esenti.

Imposta federale USA sulle successioni: esenzione 2026 e donazioni

L'imposta federale americana sulle successioni colpisce al 40% la parte di patrimonio che supera l'esenzione vitalizia, fissata a 15 milioni di dollari a persona nel 2026 (30 milioni per una coppia che trasferisce l'esenzione del coniuge defunto). Lo strumento proietta il tuo patrimonio, sottrae le donazioni annuali esenti (19.000 $ per beneficiario e per donante) e calcola l'imposta evitata grazie a esse.

Il calcolo dello strumento

  • Esenzione residua = 15 mln $ (30 mln $ per le coppie) − donazioni imponibili già dichiarate nel modulo 709.
  • Donazioni annuali = importo per beneficiario, limitato a 19.000 $ (38.000 $ per una coppia), × numero di beneficiari.
  • Patrimonio proiettato: ogni anno, (patrimonio − donazioni) × (1 + crescita).
  • Imposta = (patrimonio proiettato − esenzione residua) × 40%.

Esempio (valori predefiniti)

Coppia sposata, patrimonio di 22 mln $, 3 mln $ di donazioni imponibili passate, 4 beneficiari con 19.000 $ l'anno per 10 anni, crescita del 6%. Esenzione residua: 27 mln $. Dopo 760.000 $ di donazioni, il patrimonio arriva a 38.336.804 $; la parte imponibile di 11.336.804 $ dà 4.534.722 $ di imposta. Senza le donazioni, l'imposta sarebbe di 4.959.460 $: le donazioni evitano 424.738 $. Gli eredi ricevono in totale 34.562.083 $, donazioni comprese.

Ipotesi e limiti

  • L'esenzione resta ferma al valore del 2026 per tutto l'orizzonte, mentre sarà indicizzata all'inflazione: l'imposta proiettata è sovrastimata.
  • Per le coppie, lo strumento suppone che entrambe le esenzioni siano utilizzate (opzione di portabilità) e non modella la deduzione illimitata tra coniugi, che rinvia l'imposta al secondo decesso.
  • Aliquota unica del 40% sull'eccedenza; nessuna imposta statale sulle successioni.
  • L'opzione «scadenza del TCJA» ricalcola con un'esenzione di circa 7 mln $ a persona: questo scenario non corrisponde più alla legge dopo l'OBBBA e resta disattivato per impostazione predefinita.

Stima; non sostituisce il parere di un avvocato o di un consulente patrimoniale.

Fonti e date: esenzione di 15 mln $ ed esclusione annuale di 19.000 $ per il 2026, comunicato IRS IR-2025-103 del 09/10/2025 (Rev. Proc. 2025-32); esenzione resa permanente e indicizzata dalla legge OBBBA (P.L. 119-21 del 04/07/2025), in vigore dal 01/01/2026 (verificato il 14/10/2026).

Domande frequenti

Qual è l'importo dell'esenzione federale sulle successioni nel 2026?

15 milioni di dollari a persona per un decesso nel 2026 (IRS, IR-2025-103), cioè 30 milioni per una coppia che sceglie la portabilità dell'esenzione del primo defunto. Oltre, l'imposta è del 40%. La legge OBBBA ha reso questo importo permanente e indicizzato all'inflazione dal 2027.

La riduzione dell'esenzione prevista per il 1° gennaio 2026 c'è stata?

No. Il TCJA prevedeva un ritorno a circa 7 milioni di dollari a persona nel 2026, ma la legge OBBBA del 4 luglio 2025 ha fissato l'esenzione a 15 milioni e l'ha resa permanente. L'opzione «scadenza del TCJA» dello strumento serve ormai solo a confrontare con il vecchio scenario; è disattivata per impostazione predefinita.

Quanto si può donare ogni anno senza intaccare l'esenzione?

19.000 $ per beneficiario e per donante nel 2026, cioè 38.000 $ per una coppia che dona insieme. Queste donazioni non consumano l'esenzione vitalizia. Nell'esempio predefinito, portare le donazioni da 19.000 $ a 38.000 $ per beneficiario fa passare il risparmio d'imposta su 10 anni da 424.738 $ a 849.476 $.

Le donazioni imponibili passate riducono l'esenzione?

Sì. Le donazioni oltre l'esclusione annuale, dichiarate nel modulo 709, si imputano all'esenzione unificata donazioni-successioni. Lo strumento sottrae l'importo inserito: con 3 mln $ già utilizzati, una coppia conserva 27 mln $ di esenzione su 30 mln $.

Lo strumento è davvero gratuito?

Sì, tutti gli strumenti di Kristools sono gratuiti al 100% e accessibili senza registrazione.

I miei dati sono protetti?

Sì. Tutte le elaborazioni vengono eseguite direttamente e in modo sicuro nel tuo browser. Nessun dato personale viene inviato ai nostri server.